某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元,購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房,合同記載土地使用權(quán)60年,2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(2)《施工許可證》上注明第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于3月1日開工,11月30日竣工,按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬元(不含稅)和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元(不含稅)。寫字樓占地面積12000平方米,建筑面積60000平方米。
(3)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米,全部簽了售房合同,每平方米不含稅售價0.32萬元,共計取得不含稅收入16000萬元,按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回,有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中,7000平方米用于先租后售,11月30日簽訂租賃合同約定出租時間先定一年,租金從12月1日起計算,每月收取不含稅租金21萬元,合同共記載不含稅租金252萬元,租金按月收取;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù),于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
(說明:全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬元;計算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。
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計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金。
甲生產(chǎn)企業(yè)2017年6月有關(guān)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)情況如下:(1)取得土地使用權(quán),向政府有關(guān)部門交付土地使用權(quán)出讓費(fèi)300萬元。(2)協(xié)作單位乙企業(yè)因無力償還甲企業(yè)債務(wù)280萬元,經(jīng)雙方協(xié)商,乙企業(yè)以自有房產(chǎn)折價280萬元(不含稅)抵償甲企業(yè)債務(wù),房產(chǎn)原值為320萬元。(3)因生產(chǎn)經(jīng)營需要,甲企業(yè)以一幢價值300萬元的房產(chǎn)與丙企業(yè)一幢價值360萬元的房屋交換,支付不合稅差價款60萬元。(4)本月購買房屋一幢,不含稅成交價格為800萬元。(5)接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股,該房產(chǎn)經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評估核定的價格為550萬元(不合稅)。要求:計算甲企業(yè)本月應(yīng)納的契稅(契稅稅率4%)。
下列行為不需要繳納土地增值稅的有()。
計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。
關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)說法正確的有()。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有()。
某企業(yè)坐落在某市郊區(qū),其生產(chǎn)經(jīng)營用房,會計賬簿記載房產(chǎn)原值8000萬元,包括冷暖通風(fēng)等設(shè)備150萬元。該企業(yè)還建有一所職工學(xué)校、一座內(nèi)部職工醫(yī)院和一所幼兒園,房產(chǎn)原值分別為300萬元、200萬元和100萬元。另外該企業(yè)在郊區(qū)以外的農(nóng)村還建有一個倉庫,房產(chǎn)原值300萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少萬元?
轉(zhuǎn)讓舊房時,計算土地增值額的扣除項(xiàng)目應(yīng)包括()。
設(shè)在某市區(qū)的甲企業(yè),系國有綜合性集團(tuán)公司。2017年2月份,稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2016年度房產(chǎn)稅納稅情況進(jìn)行稽查,獲得如下資料:(1)甲企業(yè)2016年初固定資產(chǎn)賬面顯示,所有房屋及建筑物原值共計6000萬元,其中:管理部門及生產(chǎn)部門用房原值4600萬元;企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬元;圍墻原值40萬元;其余閑置用房有A、B、C、D共4座,原值分別為300萬元、180萬元、250萬元和130萬元。(2)3月15日,對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣工決算,并于當(dāng)月投入使用,原值320萬元。同年4月20日,企業(yè)因資金緊張,將這座車間抵押給某銀行取得貸款200萬元,抵押期間該房屋仍由甲企業(yè)使用。(3)6月1日,將原值為300萬元的A閑置用房向乙企業(yè)投資,協(xié)議約定,甲企業(yè)每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬元,乙企業(yè)經(jīng)營盈虧與甲無關(guān)。當(dāng)年取得收入14萬元。(4)6月22日,將原值為180萬元的B閑置用房出典給某金融機(jī)構(gòu),獲得資金100萬元,出典期間該房屋空置。(5)6月25日,將原值為250萬元的C閑置用房融資租賃給丙企業(yè),當(dāng)月已交付該出租房產(chǎn),租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年,每年收取租金60萬元,租金于每期期初支付。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定該房屋在租賃期間由承租方繳納房產(chǎn)稅。(6)6月30日,將原值為130萬元的D閑置用房出租給丁企業(yè),簽訂的租賃合同約定,7、8兩個月免收租金,自9月份開始每月租金2萬元,本年度實(shí)收租金8萬元。要求:根據(jù)稅法規(guī)定,計算相關(guān)企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅(當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例均為30%)。
計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額。