2016年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：
（1）2013年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項目的一宗土地，并繳納了契稅。
（2）2014年3月開始動工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元；小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元（按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為2000萬元）。
（3）2015年12月該房地產(chǎn)項目竣工驗收，扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬元，未開具發(fā)票。
（4）2016年1月該項目已銷售可售建筑面積的90％，共計取得收入54000萬元；可售建筑面積的10％以成本價出售給本企業(yè)職工。
（5）該企業(yè)已按照2％的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬元。
（其他相關(guān)資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為3％。）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2017年5月1日簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，當日開具售房發(fā)票轉(zhuǎn)讓一幢前期購置的辦公樓。該辦公樓購置時取得的2014年10月1日開具的購房發(fā)票上注明價款2000萬元，契稅完稅憑證上注明已繳納契稅66萬元。該辦公樓沒有評估價格。轉(zhuǎn)讓時取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元（含稅），該公司選擇按簡易辦法計稅，已按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金（城建稅稅率7％，教育費附加征收率3％，地方教育附加2％，印花稅稅率0．5‰），并已交納交易環(huán)節(jié)有關(guān)費用55萬元（能提供支付憑據(jù)）。要求：計算該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)納的土地增值稅。
計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。
計算2017年應(yīng)繳納的土地增值稅。
計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額。
請解釋重置成本價的含義。
設(shè)在某市區(qū)的甲企業(yè)，系國有綜合性集團公司。2017年2月份，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2016年度房產(chǎn)稅納稅情況進行稽查，獲得如下資料：（1）甲企業(yè)2016年初固定資產(chǎn)賬面顯示，所有房屋及建筑物原值共計6000萬元，其中：管理部門及生產(chǎn)部門用房原值4600萬元；企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬元；圍墻原值40萬元；其余閑置用房有A、B、C、D共4座，原值分別為300萬元、180萬元、250萬元和130萬元。（2）3月15日，對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣工決算，并于當月投入使用，原值320萬元。同年4月20日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給某銀行取得貸款200萬元，抵押期間該房屋仍由甲企業(yè)使用。（3）6月1日，將原值為300萬元的A閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議約定，甲企業(yè)每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬元，乙企業(yè)經(jīng)營盈虧與甲無關(guān)。當年取得收入14萬元。（4）6月22日，將原值為180萬元的B閑置用房出典給某金融機構(gòu)，獲得資金100萬元，出典期間該房屋空置。（5）6月25日，將原值為250萬元的C閑置用房融資租賃給丙企業(yè)，當月已交付該出租房產(chǎn)，租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年，每年收取租金60萬元，租金于每期期初支付。當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定該房屋在租賃期間由承租方繳納房產(chǎn)稅。（6）6月30日，將原值為130萬元的D閑置用房出租給丁企業(yè)，簽訂的租賃合同約定，7、8兩個月免收租金，自9月份開始每月租金2萬元，本年度實收租金8萬元。要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計算相關(guān)企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅（當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例均為30％）。
計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
下列關(guān)于現(xiàn)行房產(chǎn)稅的說法中，表述不正確的有（）。
計算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
轉(zhuǎn)讓舊房時，計算土地增值額的扣除項目應(yīng)包括（）。