2016年3月,某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下:
(1)2013年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地,并繳納了契稅。
(2)2014年3月開始動工建設(shè),發(fā)生開發(fā)成本6000萬元;小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元(按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬元)。
(3)2015年12月該房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬元,未開具發(fā)票。
(4)2016年1月該項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的90%,共計(jì)取得收入54000萬元;可售建筑面積的10%以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。
(5)該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬元。
(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%。)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
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轉(zhuǎn)讓舊房時(shí),計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目應(yīng)包括()。
出售新建商品房時(shí),計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目應(yīng)包括()。
計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)說法正確的有()。
設(shè)在某市區(qū)的甲企業(yè),系國有綜合性集團(tuán)公司。2017年2月份,稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2016年度房產(chǎn)稅納稅情況進(jìn)行稽查,獲得如下資料:(1)甲企業(yè)2016年初固定資產(chǎn)賬面顯示,所有房屋及建筑物原值共計(jì)6000萬元,其中:管理部門及生產(chǎn)部門用房原值4600萬元;企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬元;圍墻原值40萬元;其余閑置用房有A、B、C、D共4座,原值分別為300萬元、180萬元、250萬元和130萬元。(2)3月15日,對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣工決算,并于當(dāng)月投入使用,原值320萬元。同年4月20日,企業(yè)因資金緊張,將這座車間抵押給某銀行取得貸款200萬元,抵押期間該房屋仍由甲企業(yè)使用。(3)6月1日,將原值為300萬元的A閑置用房向乙企業(yè)投資,協(xié)議約定,甲企業(yè)每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬元,乙企業(yè)經(jīng)營盈虧與甲無關(guān)。當(dāng)年取得收入14萬元。(4)6月22日,將原值為180萬元的B閑置用房出典給某金融機(jī)構(gòu),獲得資金100萬元,出典期間該房屋空置。(5)6月25日,將原值為250萬元的C閑置用房融資租賃給丙企業(yè),當(dāng)月已交付該出租房產(chǎn),租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年,每年收取租金60萬元,租金于每期期初支付。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定該房屋在租賃期間由承租方繳納房產(chǎn)稅。(6)6月30日,將原值為130萬元的D閑置用房出租給丁企業(yè),簽訂的租賃合同約定,7、8兩個(gè)月免收租金,自9月份開始每月租金2萬元,本年度實(shí)收租金8萬元。要求:根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)算相關(guān)企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅(當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例均為30%)。
某企業(yè)坐落在某市郊區(qū),其生產(chǎn)經(jīng)營用房,會計(jì)賬簿記載房產(chǎn)原值8000萬元,包括冷暖通風(fēng)等設(shè)備150萬元。該企業(yè)還建有一所職工學(xué)校、一座內(nèi)部職工醫(yī)院和一所幼兒園,房產(chǎn)原值分別為300萬元、200萬元和100萬元。另外該企業(yè)在郊區(qū)以外的農(nóng)村還建有一個(gè)倉庫,房產(chǎn)原值300萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少萬元?
計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額。
計(jì)算2017年應(yīng)繳納的土地增值稅。
計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額。
計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額。