問答題

【計算題】

某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司(營改增試點一般納稅人),2017年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權,支付土地出讓金6000萬元,繳納相關稅費240萬元。
(2)以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓、會所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分攤到住宅樓利息支出300萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元。
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元,無法提供金融機構證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,根據(jù)相關規(guī)定,會所產(chǎn)權屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得不含稅收入15000萬元;將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設一商場,收取固定收入,不承擔經(jīng)營風險,當年收到250萬元(含稅)。
其他相關資料:該房地產(chǎn)公司當年與住宅樓和會所相關的全部可抵扣進項稅額1100萬元;所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計算公司繳納土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本的金額。

答案:

可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=3000+480=3480(萬元)

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【計算題】

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(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權,支付土地出讓金6000萬元,繳納相關稅費240萬元。
(2)以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓、會所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分攤到住宅樓利息支出300萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元。
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元,無法提供金融機構證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,根據(jù)相關規(guī)定,會所產(chǎn)權屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得不含稅收入15000萬元;將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設一商場,收取固定收入,不承擔經(jīng)營風險,當年收到250萬元(含稅)。
其他相關資料:該房地產(chǎn)公司當年與住宅樓和會所相關的全部可抵扣進項稅額1100萬元;所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計算公司繳納土地增值稅時應扣除的土地使用權的金額。

答案: 可扣除的取得土地使用權支付的金額=(6000+240)×2/3=6240×2/3=4160(萬元)
問答題

【計算題】

某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司(營改增試點一般納稅人),2017年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權,支付土地出讓金6000萬元,繳納相關稅費240萬元。
(2)以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓、會所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分攤到住宅樓利息支出300萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元。
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元,無法提供金融機構證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,根據(jù)相關規(guī)定,會所產(chǎn)權屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得不含稅收入15000萬元;將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設一商場,收取固定收入,不承擔經(jīng)營風險,當年收到250萬元(含稅)。
其他相關資料:該房地產(chǎn)公司當年與住宅樓和會所相關的全部可抵扣進項稅額1100萬元;所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計算公司應繳納的增值稅。

答案: 應納增值稅=[(15000-6000×2/3)×11%-1 100]+250/1.11×11%=110+24.77=13...
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