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判斷題資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。

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1.判斷題企業(yè)合并業(yè)務(wù)發(fā)生時確認的資產(chǎn)、負債初始計量金額與其計稅基礎(chǔ)不同所形成的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。

2.判斷題對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)為擬近期出售的情況下，即使該長期股權(quán)投資賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生了暫時性差異，也不應(yīng)該確認相關(guān)的遞延所得稅影響。

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3.多項選擇題2017年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預(yù)計使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)允許按照150%進行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2017年度實現(xiàn)的利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會計處理中正確的有（）。

A.2017年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為3800萬元
B.該專利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)
C.2017年度應(yīng)交所得稅為2475萬元
D.2017年度所得稅費用為2000萬元

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4.多項選擇題甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2017年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2017年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

A.2017年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價值為3600萬元
B.長期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)確認遞延所得稅負債
C.2017年度應(yīng)交所得稅為1850萬元
D.2017年度應(yīng)交所得稅為1950萬元

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5.多項選擇題2017年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備1000萬元。該商譽系2015年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100%股權(quán)吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為2500萬元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負債時，允許稅前扣除。假定取得股權(quán)前甲公司與丁公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司適用的所得稅稅率為25%，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列會計處理中正確的有（）。

A.2015年12月8日商譽的計稅基礎(chǔ)為2500萬元
B.2017年12月31日商譽的計稅基礎(chǔ)為1500萬元
C.2017年12月31日商譽減值產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認為遞延所得稅資產(chǎn)
D.2017年12月31日因商譽減值應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

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