問答題

【計算題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關資料如下:
資料一:2010年12月31日,甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預定可使用狀態(tài)的寫字樓,立即以經(jīng)營租賃方式對外出租,租期為2年,并辦妥相關手續(xù)。該寫字樓的預計可使用壽命為22年,取得時成本和計稅基礎一致。
資料二:甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時,該寫字樓在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三:2011年12月31日和2012年12月31日,該寫字樓的公允價值分別45500萬元和50000萬元。
資料四:2012年12月31日,租期屆滿,甲公司收回該寫字樓,并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊,預計尚可使用20年,預計凈殘值為零,所得稅納稅申報時,該寫字樓在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五:2016年12月31日,甲公司以52000萬元出售該寫字樓,款項收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費及其他因素。

編制出售固定資產(chǎn)的會計分錄。

答案: 借:固定資產(chǎn)清理40000
累計折舊10000(50000/20×4)
貸:固定資產(chǎn)50000
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問答題

【計算題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關資料如下:
資料一:2010年12月31日,甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預定可使用狀態(tài)的寫字樓,立即以經(jīng)營租賃方式對外出租,租期為2年,并辦妥相關手續(xù)。該寫字樓的預計可使用壽命為22年,取得時成本和計稅基礎一致。
資料二:甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時,該寫字樓在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三:2011年12月31日和2012年12月31日,該寫字樓的公允價值分別45500萬元和50000萬元。
資料四:2012年12月31日,租期屆滿,甲公司收回該寫字樓,并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊,預計尚可使用20年,預計凈殘值為零,所得稅納稅申報時,該寫字樓在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五:2016年12月31日,甲公司以52000萬元出售該寫字樓,款項收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費及其他因素。

計算確定2013年12月31日該寫字樓的賬面價值、計稅基礎及暫時性差異(說明是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異);并計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額。

答案: 2013年12月31日該寫字樓的賬面價值=50000-50000/20=47500(萬元),計稅基礎=44000-200...
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