單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，2017年實現(xiàn)利潤總額1000萬元，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2017年應(yīng)交所得稅為（）萬元。
A.250
B.295
C.205
D.255
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1.單項選擇題甲公司為增值稅一般納稅人。2016年12月31日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，購買價款為200萬元．增值稅稅額為34萬元，購入當(dāng)日即投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計估計相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2017年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）萬元。
A.10
B.48
C.40
D.12
2.單項選擇題下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（）。
A.因稅收滯納金確認的其他應(yīng)付款
B.因購入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款
C.因確認保修費用形成的預(yù)計負債
D.為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金
3.單項選擇題A公司2016年12月31日“預(yù)計負債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為200萬元，2017年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用190萬元，2017年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用120萬元。稅法規(guī)定．產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則2017年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.0
B.120
C.200
D.190
4.單項選擇題2017年1月1日，甲公司以銀行存款1019.33萬元購入財政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息的國債一批。該批國債票面金額為1000萬元，票面年利率為6%，實際年利率為5%。甲公司將該批國債作為持有至到期投資核算，至年末該項投資未發(fā)生減值。不考慮其他因素，2017年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.1019.33
B.1070.30
C.0
D.1000
5.單項選擇題甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議，甲企業(yè)將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2016年12月31日。甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2016年12月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊5000萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為47000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2017年12月31日，該寫字樓的公允價值為48000萬元。該寫字樓2017年12月31日的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.45000
B.42750
C.47000
D.48000
最新試題
分別計算甲公司2013年和2014年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。
題型：問答題
編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。
題型：問答題
甲公司2010年12月31日購入并立即出租該寫字樓的相關(guān)會計分錄。
題型：問答題
計算甲公司利潤表中應(yīng)列示的2015年度所得稅費用。
題型：問答題
編制2011年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價值變動的會計分錄。
題型：問答題
編制出售固定資產(chǎn)的會計分錄。
題型：問答題
計算甲公司2015年12月31日對該設(shè)備應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)會計分錄。
題型：問答題
分別計算甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。
題型：問答題
分別計算甲公司2014年年末資產(chǎn)負債表“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負債”項目“期末余額”欄應(yīng)列示的金額。
題型：問答題
編制甲公司與確認應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債和所得稅費用相關(guān)的會計分錄。
題型：問答題