單項選擇題甲公司為增值稅一般納稅人。2016年12月31日購入一臺不需要安裝的設(shè)備,購買價款為200萬元.增值稅稅額為34萬元,購入當(dāng)日即投入行政管理部門使用,預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為零,會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊,折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計估計相同,甲公司適用的所得稅稅率為25%。2017年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為()萬元。

A.10
B.48
C.40
D.12


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1.單項選擇題下列各項負(fù)債中,其計稅基礎(chǔ)為零的是()。

A.因稅收滯納金確認(rèn)的其他應(yīng)付款
B.因購入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款
C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債
D.為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金