問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購入一臺需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊;所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測試,其可收回金額為250萬元。甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計提折舊。所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

編制甲公司2016年12月31日出售該設(shè)備的相關(guān)會計分錄。

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1.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購入一臺需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊;所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測試,其可收回金額為250萬元。甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計提折舊。所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

計算甲公司2016年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。
2.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購入一臺需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊;所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測試,其可收回金額為250萬元。甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計提折舊。所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

計算甲公司2015年12月31日對該設(shè)備應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備金額,并編制相關(guān)會計分錄。
3.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購入一臺需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊;所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測試,其可收回金額為250萬元。甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計提折舊。所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

分別計算甲公司2014年12月31日該設(shè)備的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異(需指出是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異),以及相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額。
4.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購入一臺需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊;所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測試,其可收回金額為250萬元。甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計提折舊。所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

分別計算甲公司2013年和2014年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。
5.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購入一臺需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊;所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測試,其可收回金額為250萬元。甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計提折舊。所得稅納稅申報時,該設(shè)備在其預(yù)計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

計算甲公司2012年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的成本,并編制設(shè)備購入、安裝及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)會計分錄。

最新試題

計算確定甲公司2014年度利潤表“所得稅費用”項目“本年金額”欄應(yīng)列示的金額。

題型:問答題

計算甲公司2015年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

題型:問答題

分別計算甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在2017年年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ),及其相關(guān)的暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額,計算結(jié)果填列在對應(yīng)的表格中(不必列示計算過程)。

題型:問答題

編制甲公司與確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費用相關(guān)的會計分錄。

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根據(jù)資料(1)、資料(2),分別確認(rèn)各交易或事項截至2017年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ),并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。

題型:問答題

計算確定2013年12月31日該寫字樓的賬面價值、計稅基礎(chǔ)及暫時性差異(說明是可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅暫時性差異);并計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額。

題型:問答題

編制2012年12月31日甲公司收回該寫字樓的相關(guān)會計分錄。

題型:問答題

計算甲公司利潤表中應(yīng)列示的2015年度所得稅費用。

題型:問答題

計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時,應(yīng)計入其他綜合收益賬戶的金額(注明借貸方)。

題型:問答題

計算甲公司2015年12月31日對該設(shè)備應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備金額,并編制相關(guān)會計分錄。

題型:問答題