問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測(cè)試,其可收回金額為250萬元。甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項(xiàng)當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費(fèi)用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

計(jì)算甲公司2016年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。

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1.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測(cè)試,其可收回金額為250萬元。甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項(xiàng)當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費(fèi)用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

計(jì)算甲公司2015年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測(cè)試,其可收回金額為250萬元。甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項(xiàng)當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費(fèi)用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

分別計(jì)算甲公司2014年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異(需指出是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異),以及相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額。
3.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測(cè)試,其可收回金額為250萬元。甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項(xiàng)當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費(fèi)用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

分別計(jì)算甲公司2013年和2014年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。
4.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:
資料一:2012年12月10日,甲公司以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為495萬元,增值稅稅額為84.15萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2012年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二:甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料三:2015年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測(cè)試,其可收回金額為250萬元。甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后,預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元,仍采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四:2016年12月31日,甲公司出售該設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為17萬元,款項(xiàng)當(dāng)日收訖并存人銀行,甲公司另外以銀行存款支付清理費(fèi)用1萬元(不考慮增值稅)。
假定不考慮其他因素。

計(jì)算甲公司2012年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的成本,并編制設(shè)備購(gòu)入、安裝及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
5.問答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下:
資料一:2010年12月31日,甲公司以銀行存款44000萬元購(gòu)入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓,立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租,租期為2年,并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓的預(yù)計(jì)可使用壽命為22年,取得時(shí)成本和計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料二:甲公司對(duì)該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三:2011年12月31日和2012年12月31日,該寫字樓的公允價(jià)值分別45500萬元和50000萬元。
資料四:2012年12月31日,租期屆滿,甲公司收回該寫字樓,并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對(duì)寫字樓按年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)尚可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五:2016年12月31日,甲公司以52000萬元出售該寫字樓,款項(xiàng)收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

編制出售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

最新試題

編制甲公司2017年度與確認(rèn)所得稅費(fèi)用(或收益)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中金額單位用萬元表示)

題型:?jiǎn)柎痤}

分別計(jì)算甲公司2013年和2014年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。

題型:?jiǎn)柎痤}

針對(duì)事項(xiàng)(1),計(jì)算確定2017年12月31日甲公司因投資性房地產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異的類型及金額。

題型:?jiǎn)柎痤}

編制2012年12月31日甲公司收回該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

編制2011年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2015年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)2017年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并判斷是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用,編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí),應(yīng)計(jì)入其他綜合收益賬戶的金額(注明借貸方)。

題型:?jiǎn)柎痤}