問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)在未來期間保持不變。甲公司已按2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額6000萬元計(jì)算確認(rèn)了當(dāng)年的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅,金額均為1500萬元,按凈利潤的10%提取了法定盈余公積。甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年3月25日;2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳在2015年4月20日完成。2015年1月28日,甲公司對與2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其會(huì)計(jì)處理進(jìn)行檢查,有關(guān)資料如下:
資料一:2014年12月1日,甲公司委托乙公司銷售A商品1000件,商品已全部移交乙公司,每件成本為500元,合同約定,乙公司應(yīng)按每件不含增值稅的固定價(jià)格600元對外銷售,甲公司按每件30元向乙公司支付其售出代銷商品的手續(xù)費(fèi);代銷期限為6個(gè)月,代銷期限結(jié)束時(shí),乙公司將尚未售出的A商品退回甲公司;每月月末,乙公司向甲公司提交代銷清單。2014年12月31日,甲公司收到乙公司開具的代銷清單,注明已售出A商品400件,乙公司對外開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為24萬元,增值稅稅額為4.08萬元,當(dāng)日,甲公司向乙公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,按扣除手續(xù)費(fèi)1.2萬元后的凈額26.88萬元與乙公司進(jìn)行了貨款結(jié)算,甲公司已將款項(xiàng)收存銀行。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司增值稅納稅義務(wù)在收到代銷清單時(shí)產(chǎn)生。甲公司2014年對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理(單位:萬元):
借:應(yīng)收賬款60
貸:主營業(yè)務(wù)收入60
借:主營業(yè)務(wù)成本50
貸:庫存商品50
借:銀行存款26.88
銷售費(fèi)用1.2
貸:應(yīng)收賬款24
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4.08
資料二:2014年12月2日,甲公司接受丙公司委托,與丙公司簽訂了一項(xiàng)總金額為500萬元的軟件開發(fā)合同,合同規(guī)定的開發(fā)期為12個(gè)月。至2014年12月31日,甲公司已收到丙公司支付的首期合同款40萬元,已發(fā)生軟件開發(fā)成本50萬元(均為開發(fā)人員薪酬),該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì),預(yù)計(jì)還將發(fā)生350萬元的成本。
2014年12月31日,甲公司根據(jù)軟件開發(fā)特點(diǎn)決定通過對已完工作的測量確定完工進(jìn)度,經(jīng)專業(yè)測量師測定,該軟件的完工進(jìn)度為10%,根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅。甲公司2014年對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理(單位:萬元):
借:銀行存款40
貸:主營業(yè)務(wù)收入40
借:勞務(wù)成本50
貸:應(yīng)付職工薪酬50
借:主營業(yè)務(wù)成本50
貸:勞務(wù)成本50
資料三:2014年6月5日,甲公司申請一項(xiàng)用于制造導(dǎo)航芯片技術(shù)的國家級研發(fā)補(bǔ)貼。申請書中的相關(guān)內(nèi)容如下:甲公司擬于2014年7月1日起開始對導(dǎo)航芯片制造技術(shù)進(jìn)行研發(fā),期限24個(gè)月,預(yù)計(jì)研發(fā)支出為1200萬元(其中計(jì)劃自籌600萬元,申請財(cái)政補(bǔ)貼600萬元);科研成果的所有權(quán)歸屬于甲公司。2014年6月15日,有關(guān)主管部門批準(zhǔn)了甲公司的申請,同意給予補(bǔ)貼款600萬元,但不得挪作他用。2014年7月1日,甲公司收到上述款項(xiàng)后開始研發(fā),至2014年12月31日該項(xiàng)目還處于研發(fā)過程中,預(yù)計(jì)能如期完成。甲公司對該項(xiàng)補(bǔ)貼難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分。根據(jù)稅法規(guī)定,該財(cái)政補(bǔ)貼款屬于不征稅收入。甲公司2014年7月1日對上述財(cái)政補(bǔ)貼業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理(單位:萬元):
借:銀行存款600
貸:其他收益600

判斷甲公司對委托代銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確,并判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),如果屬于調(diào)整項(xiàng)目,編制相關(guān)的調(diào)整分錄。

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1.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,相關(guān)資料如下:
資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的w商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價(jià)格為2萬元/件,估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價(jià)格將500件w商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四:2017年2月1日,因w商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。

編制2017年2月1日因銷售折讓結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
2.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,相關(guān)資料如下:
資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的w商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價(jià)格為2萬元/件,估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價(jià)格將500件w商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四:2017年2月1日,因w商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。

編制2017年2月1日因銷售折讓調(diào)整壞賬準(zhǔn)備及相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
3.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,相關(guān)資料如下:
資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的w商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價(jià)格為2萬元/件,估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價(jià)格將500件w商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四:2017年2月1日,因w商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。

編制2017年2月1日發(fā)生銷售折讓及相關(guān)所得稅影響的會(huì)計(jì)分錄。
4.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,相關(guān)資料如下:
資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的w商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價(jià)格為2萬元/件,估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價(jià)格將500件w商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四:2017年2月1日,因w商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。

計(jì)算2016年12月31日甲公司應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額,并編制相關(guān)分錄。
5.問答題

甲公司系增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,相關(guān)資料如下:
資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的w商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價(jià)格為2萬元/件,估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價(jià)格將500件w商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四:2017年2月1日,因w商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。

編制2016年10月15日銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄。

最新試題

計(jì)算甲公司2016年6月30日對w商品應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型:問答題

2017年財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出,2018年1月銷售的商品,2018年2月10日退貨,應(yīng)按調(diào)整事項(xiàng)處理。

題型:判斷題

根據(jù)資料(2),判斷甲公司應(yīng)否將與該事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,并簡要說明理由。如需確認(rèn),計(jì)算確定預(yù)計(jì)負(fù)債的金額,并分別編制確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負(fù)債)的會(huì)計(jì)分錄。

題型:問答題

根據(jù)法院判決結(jié)果,編制甲公司調(diào)整2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄。

題型:問答題

判斷甲公司對軟件開發(fā)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確,并判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng);如果屬于調(diào)整事項(xiàng),編制相關(guān)的調(diào)整分錄。

題型:問答題

對于甲公司的調(diào)整事項(xiàng),編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(合并編制將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配及提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱;“利潤分配”科目要求寫出明細(xì)科目)。

題型:問答題

企業(yè)在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失,應(yīng)作為非調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理。

題型:判斷題

在估計(jì)存貨可變現(xiàn)凈值時(shí),如果涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),則一定是調(diào)整事項(xiàng)。

題型:判斷題

在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題