甲公司適用的所得稅稅率為25%,且預計在未來期間保持不變,2013年度所得稅匯算清繳于2014年3月20日完成;2013年度財務報告批準報出日為2014年4月5日,甲公司有關資料如下:
(1)2013年10月12日,甲公司與乙公司簽訂了一項銷售合同,約定甲公司在2014年1月10日以每件5萬元的價格出售100件A產品,甲公司如不能按期交貨,應在2014年1月15日之前向乙公司支付合同總價款的10%的違約金。簽訂合同時,甲公司尚未開始生產A產品,也未持有用于生產A產品的原材料。至2013年12月28日甲公司為生產A產品擬從市場購入原材料時,該原材料價格已大幅上漲,預計A產品單位生產成本為6萬元。2013年12月31日,甲公司仍在與乙公司協(xié)商是否繼續(xù)履行該合同。
(2)2013年10月16日,甲公司與丙公司簽訂了一項購貨合同,約定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期購貨款500萬元。2013年11月8日,甲公司已從丙公司收到所購貨物。2013年11月25日,甲公司因資金周轉困難未能按期支付首期購貨款而被丙公司起訴,至2013年12月31日該案件尚未判決。甲公司預計敗訴的可能性為70%,如敗訴,將要支付60萬元至100萬元的賠償金,且該區(qū)間內每個金額發(fā)生的可能性大致相同。
(3)2014年1月26日,人民法院對上述丙公司起訴甲公司的案件作出判決,甲公司應賠償丙公司90萬元,甲公司和丙公司均表示不再上訴。當日,甲公司向丙公司支付了90萬元的賠償款。
(4)2013年12月26日,甲公司與丁公司簽訂了一項售價總額為1000萬元的銷售合同,約定甲公司于2014年2月10日向丁公司發(fā)貨。甲公司因2014年1月23日遭受嚴重自然災害無法按時交貨,與丁公司協(xié)商未果。
2014年2月15日,甲公司被丁公司起訴,2014年2月20日,甲公司同意向丁公司賠償100萬元。丁公司撤回了該訴訟。該賠償金額對甲公司具有較大影響。
(5)其他資料
①假定遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、預計負債在2013年1月1日的期初余額均為零。
②涉及遞延所得稅資產的,假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。
③與預計負債相關的損失在確認預計負債時不允許從應納稅所得額中扣除,只允許在實際發(fā)生時據(jù)實從應納稅所得額中扣除。
④調整事項涉及所得稅的,均可調整應交所得稅。
⑤按照凈利潤的10%計提法定盈余公積。
⑥不考慮其他因素。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
判斷甲公司對財政補貼業(yè)務的會計處理是否正確,并判斷該事項是否屬于資產負債表日后調整事項;如果屬于調整事項,編制相關的調整分錄。
在資產負債表日后至財務報告批準報出日前發(fā)生的下列事項中,屬于資產負債表日后調整事項的有()。
企業(yè)涉及現(xiàn)金收支的資產負債表日后調整事項,應當調整報告年度資產負債表貨幣資金項目的金額。
2017年財務報告于2018年3月31日批準報出,2018年1月銷售的商品,2018年2月10日退貨,應按調整事項處理。
計算甲公司2016年6月30日對w商品應計提存貨跌價準備的金額,并編制相關會計分錄。
在資產負債表日后至財務報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中,屬于調整事項的有()。
編制2017年2月1日發(fā)生銷售折讓及相關所得稅影響的會計分錄。
2016年度財務報告批準報出前,該公司董事會于2017年3月25日提出分派現(xiàn)金股利方案,該公司調整了報告年度財務報表相關項目的金額。
資產負債表日后調整事項涉及貨幣資金的,應調整報告年度現(xiàn)金流量表的數(shù)字。
填列甲公司2017年12月31日資產負債表相關項目調整表中各項目的調整金額(調增以“”表示,調減以“-”表示)。