甲公司系增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的w商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。
資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件w商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票，商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認條件。
資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貨款，經(jīng)減值測試，按照應收賬款余額的10%計提壞賬準備。
資料四：2017年2月1日，因w商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓，當日，甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準備的金額。
假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。

甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。甲公司2017年財務(wù)報告批準報出前發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）2017年12月1日，甲公司因合同違約被乙公司告上法庭，要求甲公司賠償違約金1000萬元。至2017年12月31日，該項訴訟尚未判決，甲公司經(jīng)咨詢法律顧問后，認為很可能賠償?shù)慕痤~為800萬元。
2017年12月31日，甲公司對該項未決訴訟事項確認預計負債和營業(yè)外支出800萬元，并確認了相應的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用200萬元。
（2）2018年3月5日，經(jīng)法院判決，甲公司應賠償乙公司違約金700萬元。甲、乙公司均不再上訴。
其他相關(guān)資料：甲公司所得稅匯算清繳日為2018年2月28日；2017年度財務(wù)報告批準報出日為2018年3月31日；未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。

甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。甲公司2017年財務(wù)報告批準報出前發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）2017年12月1日，甲公司因合同違約被乙公司告上法庭，要求甲公司賠償違約金1000萬元。至2017年12月31日，該項訴訟尚未判決，甲公司經(jīng)咨詢法律顧問后，認為很可能賠償?shù)慕痤~為800萬元。
2017年12月31日，甲公司對該項未決訴訟事項確認預計負債和營業(yè)外支出800萬元，并確認了相應的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用200萬元。
（2）2018年3月5日，經(jīng)法院判決，甲公司應賠償乙公司違約金700萬元。甲、乙公司均不再上訴。
其他相關(guān)資料：甲公司所得稅匯算清繳日為2018年2月28日；2017年度財務(wù)報告批準報出日為2018年3月31日；未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。

甲公司系上市公司，屬于增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費。甲公司按當年實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
甲公司2017年度所得稅匯算清繳于2018年4月30日完成，在此之前發(fā)生的2017年度納稅調(diào)整事項，均可進行納稅調(diào)整。
甲公司應交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計算完成。甲公司2017年度財務(wù)報告于2018年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。
2018年1月1日至3月31日，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）1月14目，甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日從其購入的一批商品，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單。當日，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格（不含增值稅）為100萬元，增值稅稅額為17萬元，銷售成本為80萬元。甲公司銷售該批商品時，銷售價格是公允的，也符合收入確認條件。至2018年1月14日，該批商品的應收賬款尚未收回。2017年年末，甲公司已經(jīng)對該項應收賬款計提了8萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額。
（2）2月20日，甲公司因電線短路引發(fā)火災，造成辦公樓嚴重損壞，直接經(jīng)濟損失200萬元。
（3）2月26日，甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預計應收丙公司賬款200萬元（含增值稅）收回的可能性極小，應按全額計提壞賬準備。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務(wù)，因而按應收丙公司賬款余額的40%計提了壞賬準備。稅法規(guī)定，計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額。
（4）3月5日，甲公司發(fā)現(xiàn)2017年度漏記某項生產(chǎn)設(shè)備折舊費用200萬元（應納稅所得額同樣漏記），金額較大。至2017年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工，并全部對外銷售，假定稅法與會計關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限，折舊方法及預計凈殘值相同。
（5）3月15日，甲公司決定以2000萬元收購丁上市公司股權(quán)。該項股權(quán)收購完成后，甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的10%。
（6）3月28日，甲公司董事會提議的利潤分配方案如下：提取法定盈余公積500萬元，分配現(xiàn)金股利200萬元。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案，將提取的法定盈余公積作為盈余公積，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應付股利，并進行賬務(wù)處理，同時調(diào)整2017年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目。

甲公司系上市公司，屬于增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費。甲公司按當年實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。
甲公司2017年度所得稅匯算清繳于2018年4月30日完成，在此之前發(fā)生的2017年度納稅調(diào)整事項，均可進行納稅調(diào)整。
甲公司應交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計算完成。甲公司2017年度財務(wù)報告于2018年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。
2018年1月1日至3月31日，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）1月14目，甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日從其購入的一批商品，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單。當日，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格（不含增值稅）為100萬元，增值稅稅額為17萬元，銷售成本為80萬元。甲公司銷售該批商品時，銷售價格是公允的，也符合收入確認條件。至2018年1月14日，該批商品的應收賬款尚未收回。2017年年末，甲公司已經(jīng)對該項應收賬款計提了8萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額。
（2）2月20日，甲公司因電線短路引發(fā)火災，造成辦公樓嚴重損壞，直接經(jīng)濟損失200萬元。
（3）2月26日，甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預計應收丙公司賬款200萬元（含增值稅）收回的可能性極小，應按全額計提壞賬準備。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務(wù)，因而按應收丙公司賬款余額的40%計提了壞賬準備。稅法規(guī)定，計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額。
（4）3月5日，甲公司發(fā)現(xiàn)2017年度漏記某項生產(chǎn)設(shè)備折舊費用200萬元（應納稅所得額同樣漏記），金額較大。至2017年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工，并全部對外銷售，假定稅法與會計關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限，折舊方法及預計凈殘值相同。
（5）3月15日，甲公司決定以2000萬元收購丁上市公司股權(quán)。該項股權(quán)收購完成后，甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的10%。
（6）3月28日，甲公司董事會提議的利潤分配方案如下：提取法定盈余公積500萬元，分配現(xiàn)金股利200萬元。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案，將提取的法定盈余公積作為盈余公積，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應付股利，并進行賬務(wù)處理，同時調(diào)整2017年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目。