問(wèn)答題

甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。甲公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
(1)2017年12月1日,甲公司因合同違約被乙公司告上法庭,要求甲公司賠償違約金1000萬(wàn)元。至2017年12月31日,該項(xiàng)訴訟尚未判決,甲公司經(jīng)咨詢法律顧問(wèn)后,認(rèn)為很可能賠償?shù)慕痤~為800萬(wàn)元。
2017年12月31日,甲公司對(duì)該項(xiàng)未決訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,并確認(rèn)了相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用200萬(wàn)元。
(2)2018年3月5日,經(jīng)法院判決,甲公司應(yīng)賠償乙公司違約金700萬(wàn)元。甲、乙公司均不再上訴。
其他相關(guān)資料:甲公司所得稅匯算清繳日為2018年2月28日;2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年3月31日;未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異;不考慮其他因素。

根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額,填列下表(調(diào)增以“”表示,調(diào)減以“-”表示)。

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2.問(wèn)答題

甲公司系上市公司,屬于增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
甲公司2017年度所得稅匯算清繳于2018年4月30日完成,在此之前發(fā)生的2017年度納稅調(diào)整事項(xiàng),均可進(jìn)行納稅調(diào)整。
甲公司應(yīng)交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計(jì)算完成。甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。
2018年1月1日至3月31日,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1月14目,甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日從其購(gòu)入的一批商品,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)日,甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為80萬(wàn)元。甲公司銷(xiāo)售該批商品時(shí),銷(xiāo)售價(jià)格是公允的,也符合收入確認(rèn)條件。至2018年1月14日,該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。2017年年末,甲公司已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了8萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(2)2月20日,甲公司因電線短路引發(fā)火災(zāi),造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞,直接經(jīng)濟(jì)損失200萬(wàn)元。
(3)2月26日,甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn),預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款200萬(wàn)元(含增值稅)收回的可能性極小,應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù),因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的40%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(4)3月5日,甲公司發(fā)現(xiàn)2017年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用200萬(wàn)元(應(yīng)納稅所得額同樣漏記),金額較大。至2017年12月31日,該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工,并全部對(duì)外銷(xiāo)售,假定稅法與會(huì)計(jì)關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值相同。
(5)3月15日,甲公司決定以2000萬(wàn)元收購(gòu)丁上市公司股權(quán)。該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊?,甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案如下:提取法定盈余公積500萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。甲公司根據(jù)董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案,將提取的法定盈余公積作為盈余公積,將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利,并進(jìn)行賬務(wù)處理,同時(shí)調(diào)整2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。

填列甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表中各項(xiàng)目的調(diào)整金額(調(diào)增以“”表示,調(diào)減以“-”表示)。
3.問(wèn)答題

甲公司系上市公司,屬于增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
甲公司2017年度所得稅匯算清繳于2018年4月30日完成,在此之前發(fā)生的2017年度納稅調(diào)整事項(xiàng),均可進(jìn)行納稅調(diào)整。
甲公司應(yīng)交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計(jì)算完成。甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。
2018年1月1日至3月31日,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1月14目,甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日從其購(gòu)入的一批商品,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)日,甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為80萬(wàn)元。甲公司銷(xiāo)售該批商品時(shí),銷(xiāo)售價(jià)格是公允的,也符合收入確認(rèn)條件。至2018年1月14日,該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。2017年年末,甲公司已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了8萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(2)2月20日,甲公司因電線短路引發(fā)火災(zāi),造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞,直接經(jīng)濟(jì)損失200萬(wàn)元。
(3)2月26日,甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn),預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款200萬(wàn)元(含增值稅)收回的可能性極小,應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù),因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的40%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(4)3月5日,甲公司發(fā)現(xiàn)2017年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用200萬(wàn)元(應(yīng)納稅所得額同樣漏記),金額較大。至2017年12月31日,該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工,并全部對(duì)外銷(xiāo)售,假定稅法與會(huì)計(jì)關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值相同。
(5)3月15日,甲公司決定以2000萬(wàn)元收購(gòu)丁上市公司股權(quán)。該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊?,甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案如下:提取法定盈余公積500萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。甲公司根據(jù)董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案,將提取的法定盈余公積作為盈余公積,將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利,并進(jìn)行賬務(wù)處理,同時(shí)調(diào)整2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。

對(duì)于甲公司的調(diào)整事項(xiàng),編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(合并編制將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配及提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱;“利潤(rùn)分配”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目)。
4.問(wèn)答題

甲公司系上市公司,屬于增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
甲公司2017年度所得稅匯算清繳于2018年4月30日完成,在此之前發(fā)生的2017年度納稅調(diào)整事項(xiàng),均可進(jìn)行納稅調(diào)整。
甲公司應(yīng)交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計(jì)算完成。甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。
2018年1月1日至3月31日,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1月14目,甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日從其購(gòu)入的一批商品,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)日,甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為80萬(wàn)元。甲公司銷(xiāo)售該批商品時(shí),銷(xiāo)售價(jià)格是公允的,也符合收入確認(rèn)條件。至2018年1月14日,該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。2017年年末,甲公司已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了8萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(2)2月20日,甲公司因電線短路引發(fā)火災(zāi),造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞,直接經(jīng)濟(jì)損失200萬(wàn)元。
(3)2月26日,甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn),預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款200萬(wàn)元(含增值稅)收回的可能性極小,應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù),因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的40%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(4)3月5日,甲公司發(fā)現(xiàn)2017年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用200萬(wàn)元(應(yīng)納稅所得額同樣漏記),金額較大。至2017年12月31日,該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工,并全部對(duì)外銷(xiāo)售,假定稅法與會(huì)計(jì)關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值相同。
(5)3月15日,甲公司決定以2000萬(wàn)元收購(gòu)丁上市公司股權(quán)。該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊?,甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案如下:提取法定盈余公積500萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。甲公司根據(jù)董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案,將提取的法定盈余公積作為盈余公積,將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利,并進(jìn)行賬務(wù)處理,同時(shí)調(diào)整2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。

指出甲公司發(fā)生的上述事項(xiàng)(1)至(6)哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)(只需寫(xiě)出相關(guān)序號(hào))。

最新試題

對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng),涉及損益的事項(xiàng),通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算,然后將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目。

題型:判斷題

2017年財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月20日對(duì)外報(bào)出,其于2018年發(fā)生的下列交易事項(xiàng)中,應(yīng)作為2017年調(diào)整事項(xiàng)處理的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)資料(2),判斷甲公司應(yīng)否將與該事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如需確認(rèn),計(jì)算確定預(yù)計(jì)負(fù)債的金額,并分別編制確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負(fù)債)的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

報(bào)告年度已開(kāi)始策劃的企業(yè)合并交易,日后事項(xiàng)期間獲得股東大會(huì)批準(zhǔn),屬于非調(diào)整事項(xiàng)。

題型:判斷題

企業(yè)在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失,應(yīng)作為非調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理。

題型:判斷題

在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于調(diào)整事項(xiàng)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)告于2017年3月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,在2017年發(fā)生的下列事項(xiàng)中,不考慮其他因素,應(yīng)當(dāng)作為2016年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額,填列下表(調(diào)增以“”表示,調(diào)減以“-”表示)。

題型:?jiǎn)柎痤}

在估計(jì)存貨可變現(xiàn)凈值時(shí),如果涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),則一定是調(diào)整事項(xiàng)。

題型:判斷題

在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題