單項(xiàng)選擇題A公司2017年10月份與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同,由于A公司未按合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。被乙公司起訴,至2017年12月31日法院尚未判決。A公司2017年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了1000萬(wàn)元的賠償款。2018年3月5日經(jīng)法院判決,A公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失1200萬(wàn)元。A公司不再上訴,賠償款已經(jīng)支付。A公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年3月31日,不考慮其他因素,下列關(guān)于報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整處理正確的是()。

A.“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)增200萬(wàn)元;“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目不調(diào)整
B.“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)減1000萬(wàn)元;“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增1200萬(wàn)元
C.“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)增200萬(wàn)元;“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增1200萬(wàn)元
D.“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)減1200萬(wàn)元;“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增200萬(wàn)元


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1.多項(xiàng)選擇題甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2018年3月30日,實(shí)際對(duì)外公布的日期為2018年4月3日。甲公司2018年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)的有()。

A.3月1日發(fā)現(xiàn)2017年10月接受捐贈(zèng)獲得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬
B.3月11日臨時(shí)股東大會(huì)決議購(gòu)買(mǎi)乙公司51%的股權(quán)并于4月2日?qǐng)?zhí)行完畢
C.3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款1000萬(wàn)元,對(duì)此項(xiàng)訴訟甲公司已于2017年年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元
D.2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢,該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司于2018年1月5日與丁公司簽訂

2.問(wèn)答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%,且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間保持不變,2013年度所得稅匯算清繳于2014年3月20日完成;2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2014年4月5日,甲公司有關(guān)資料如下:
(1)2013年10月12日,甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)銷(xiāo)售合同,約定甲公司在2014年1月10日以每件5萬(wàn)元的價(jià)格出售100件A產(chǎn)品,甲公司如不能按期交貨,應(yīng)在2014年1月15日之前向乙公司支付合同總價(jià)款的10%的違約金。簽訂合同時(shí),甲公司尚未開(kāi)始生產(chǎn)A產(chǎn)品,也未持有用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的原材料。至2013年12月28日甲公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品擬從市場(chǎng)購(gòu)入原材料時(shí),該原材料價(jià)格已大幅上漲,預(yù)計(jì)A產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本為6萬(wàn)元。2013年12月31日,甲公司仍在與乙公司協(xié)商是否繼續(xù)履行該合同。
(2)2013年10月16日,甲公司與丙公司簽訂了一項(xiàng)購(gòu)貨合同,約定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期購(gòu)貨款500萬(wàn)元。2013年11月8日,甲公司已從丙公司收到所購(gòu)貨物。2013年11月25日,甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難未能按期支付首期購(gòu)貨款而被丙公司起訴,至2013年12月31日該案件尚未判決。甲公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為70%,如敗訴,將要支付60萬(wàn)元至100萬(wàn)元的賠償金,且該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性大致相同。
(3)2014年1月26日,人民法院對(duì)上述丙公司起訴甲公司的案件作出判決,甲公司應(yīng)賠償丙公司90萬(wàn)元,甲公司和丙公司均表示不再上訴。當(dāng)日,甲公司向丙公司支付了90萬(wàn)元的賠償款。
(4)2013年12月26日,甲公司與丁公司簽訂了一項(xiàng)售價(jià)總額為1000萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同,約定甲公司于2014年2月10日向丁公司發(fā)貨。甲公司因2014年1月23日遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害無(wú)法按時(shí)交貨,與丁公司協(xié)商未果。
2014年2月15日,甲公司被丁公司起訴,2014年2月20日,甲公司同意向丁公司賠償100萬(wàn)元。丁公司撤回了該訴訟。該賠償金額對(duì)甲公司具有較大影響。
(5)其他資料
①假定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債在2013年1月1日的期初余額均為零。
②涉及遞延所得稅資產(chǎn)的,假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。
③與預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的損失在確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)不允許從應(yīng)納稅所得額中扣除,只允許在實(shí)際發(fā)生時(shí)據(jù)實(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除。
④調(diào)整事項(xiàng)涉及所得稅的,均可調(diào)整應(yīng)交所得稅。
⑤按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。
⑥不考慮其他因素。

根據(jù)資料(2),判斷甲公司應(yīng)否將與該事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如需確認(rèn),計(jì)算確定預(yù)計(jì)負(fù)債的金額,并分別編制確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負(fù)債)的會(huì)計(jì)分錄。
3.多項(xiàng)選擇題甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年4月10日對(duì)外報(bào)出。假定其2018年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性,甲公司不應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2017年財(cái)務(wù)報(bào)表的有()。

A.5月2日,自2017年9月即已開(kāi)始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會(huì)批準(zhǔn)
B.4月15日,發(fā)現(xiàn)2017年一項(xiàng)重要交易會(huì)計(jì)處理未充分考慮當(dāng)時(shí)情況,導(dǎo)致虛增2017年度利潤(rùn)
C.3月12日,某項(xiàng)于2017年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案,由于新的司法解釋出臺(tái),甲公司實(shí)際支付賠償金額大于原已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
D.4月10日,因某客戶(hù)所在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失,導(dǎo)致甲公司2017年資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收該客戶(hù)貨款按新的情況預(yù)計(jì)的壞賬高于原預(yù)計(jì)金額

4.問(wèn)答題

甲公司系增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售商品適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,相關(guān)資料如下:
資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無(wú)訂單的w商品500件,單位成本為2.1萬(wàn)元/件,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/件,估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷(xiāo)售價(jià)格將500件w商品全部銷(xiāo)售給乙公司,并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。
資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測(cè)試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四:2017年2月1日,因w商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷(xiāo)售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓?zhuān)?dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。

編制2016年10月15日銷(xiāo)售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄。
6.問(wèn)答題

甲公司系上市公司,屬于增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
甲公司2017年度所得稅匯算清繳于2018年4月30日完成,在此之前發(fā)生的2017年度納稅調(diào)整事項(xiàng),均可進(jìn)行納稅調(diào)整。
甲公司應(yīng)交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計(jì)算完成。甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。
2018年1月1日至3月31日,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1月14目,甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日從其購(gòu)入的一批商品,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)日,甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為80萬(wàn)元。甲公司銷(xiāo)售該批商品時(shí),銷(xiāo)售價(jià)格是公允的,也符合收入確認(rèn)條件。至2018年1月14日,該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。2017年年末,甲公司已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了8萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(2)2月20日,甲公司因電線(xiàn)短路引發(fā)火災(zāi),造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞,直接經(jīng)濟(jì)損失200萬(wàn)元。
(3)2月26日,甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn),預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款200萬(wàn)元(含增值稅)收回的可能性極小,應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù),因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的40%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(4)3月5日,甲公司發(fā)現(xiàn)2017年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用200萬(wàn)元(應(yīng)納稅所得額同樣漏記),金額較大。至2017年12月31日,該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工,并全部對(duì)外銷(xiāo)售,假定稅法與會(huì)計(jì)關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值相同。
(5)3月15日,甲公司決定以2000萬(wàn)元收購(gòu)丁上市公司股權(quán)。該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊螅坠緦碛卸∩鲜泄居斜頉Q權(quán)股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案如下:提取法定盈余公積500萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。甲公司根據(jù)董事會(huì)提議的利潤(rùn)分配方案,將提取的法定盈余公積作為盈余公積,將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利,并進(jìn)行賬務(wù)處理,同時(shí)調(diào)整2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。

指出甲公司發(fā)生的上述事項(xiàng)(1)至(6)哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)(只需寫(xiě)出相關(guān)序號(hào))。
7.問(wèn)答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%,且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間保持不變,2013年度所得稅匯算清繳于2014年3月20日完成;2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2014年4月5日,甲公司有關(guān)資料如下:
(1)2013年10月12日,甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)銷(xiāo)售合同,約定甲公司在2014年1月10日以每件5萬(wàn)元的價(jià)格出售100件A產(chǎn)品,甲公司如不能按期交貨,應(yīng)在2014年1月15日之前向乙公司支付合同總價(jià)款的10%的違約金。簽訂合同時(shí),甲公司尚未開(kāi)始生產(chǎn)A產(chǎn)品,也未持有用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的原材料。至2013年12月28日甲公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品擬從市場(chǎng)購(gòu)入原材料時(shí),該原材料價(jià)格已大幅上漲,預(yù)計(jì)A產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本為6萬(wàn)元。2013年12月31日,甲公司仍在與乙公司協(xié)商是否繼續(xù)履行該合同。
(2)2013年10月16日,甲公司與丙公司簽訂了一項(xiàng)購(gòu)貨合同,約定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期購(gòu)貨款500萬(wàn)元。2013年11月8日,甲公司已從丙公司收到所購(gòu)貨物。2013年11月25日,甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難未能按期支付首期購(gòu)貨款而被丙公司起訴,至2013年12月31日該案件尚未判決。甲公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為70%,如敗訴,將要支付60萬(wàn)元至100萬(wàn)元的賠償金,且該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性大致相同。
(3)2014年1月26日,人民法院對(duì)上述丙公司起訴甲公司的案件作出判決,甲公司應(yīng)賠償丙公司90萬(wàn)元,甲公司和丙公司均表示不再上訴。當(dāng)日,甲公司向丙公司支付了90萬(wàn)元的賠償款。
(4)2013年12月26日,甲公司與丁公司簽訂了一項(xiàng)售價(jià)總額為1000萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同,約定甲公司于2014年2月10日向丁公司發(fā)貨。甲公司因2014年1月23日遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害無(wú)法按時(shí)交貨,與丁公司協(xié)商未果。
2014年2月15日,甲公司被丁公司起訴,2014年2月20日,甲公司同意向丁公司賠償100萬(wàn)元。丁公司撤回了該訴訟。該賠償金額對(duì)甲公司具有較大影響。
(5)其他資料
①假定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債在2013年1月1日的期初余額均為零。
②涉及遞延所得稅資產(chǎn)的,假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。
③與預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的損失在確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)不允許從應(yīng)納稅所得額中扣除,只允許在實(shí)際發(fā)生時(shí)據(jù)實(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除。
④調(diào)整事項(xiàng)涉及所得稅的,均可調(diào)整應(yīng)交所得稅。
⑤按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。
⑥不考慮其他因素。

分別判斷資料(3)和資料(4)中甲公司發(fā)生的事項(xiàng)是否屬于2013年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如為調(diào)整事項(xiàng),編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;如為非調(diào)整事項(xiàng),簡(jiǎn)要說(shuō)明具體的會(huì)計(jì)處理方法。
8.多項(xiàng)選擇題在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于調(diào)整事項(xiàng)的有()。

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊
B.有證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)在建工程計(jì)提的減值準(zhǔn)備嚴(yán)重不足
C.計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的某項(xiàng)債務(wù)進(jìn)行債務(wù)重組
D.董事會(huì)會(huì)議通過(guò)報(bào)告年度利潤(rùn)分配預(yù)案,擬分配現(xiàn)金股利6000萬(wàn)元,以資本公積轉(zhuǎn)增股本,每10股轉(zhuǎn)增2股

10.多項(xiàng)選擇題在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。

A.實(shí)際支付的訴訟費(fèi)賠償額與原預(yù)計(jì)金額有較大差異
B.發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊
C.董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案
D.支付報(bào)告年度審計(jì)費(fèi)

最新試題

判斷甲公司對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確,并判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng);如果屬于調(diào)整事項(xiàng),編制相關(guān)的調(diào)整分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

企業(yè)涉及現(xiàn)金收支的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金項(xiàng)目的金額。

題型:判斷題

分別判斷資料(3)和資料(4)中甲公司發(fā)生的事項(xiàng)是否屬于2013年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如為調(diào)整事項(xiàng),編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;如為非調(diào)整事項(xiàng),簡(jiǎn)要說(shuō)明具體的會(huì)計(jì)處理方法。

題型:?jiǎn)柎痤}

判斷甲公司對(duì)委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確,并判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),如果屬于調(diào)整項(xiàng)目,編制相關(guān)的調(diào)整分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2018年3月30日,實(shí)際對(duì)外公布的日期為2018年4月3日。甲公司2018年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在估計(jì)存貨可變現(xiàn)凈值時(shí),如果涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),則一定是調(diào)整事項(xiàng)。

題型:判斷題

編制2017年2月1日發(fā)生銷(xiāo)售折讓及相關(guān)所得稅影響的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額,填列下表(調(diào)增以“”表示,調(diào)減以“-”表示)。

題型:?jiǎn)柎痤}

在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于調(diào)整事項(xiàng)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)法院判決結(jié)果,編制甲公司調(diào)整2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}