A.針對關(guān)聯(lián)方交易的控制
B.與管理層的重大估計相關(guān)的控制
C.建立內(nèi)部舉報投訴制度
D.不恰當操縱財務(wù)結(jié)果的動機及壓力的控制
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A.如果注冊會計師認為一個或一個以上重要的信息技術(shù)一般控制無效，注冊會計師需要評估其對總體信息技術(shù)環(huán)境以及對任何依賴這些信息技術(shù)一般控制的自動化控制的持續(xù)有效性的影響
B.如果重要的信息技術(shù)一般控制無效，且無法獲得其他替代證據(jù)以證實關(guān)鍵的自動化控制自其上次被測試后未發(fā)生變化，注冊會計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，通常就需要獲取有關(guān)該自動化控制在接近基準目的期間內(nèi)是否有效運行的證據(jù)
C.如果信息技術(shù)一般控制有效且關(guān)鍵的自動化控制未發(fā)生任何變化，注冊會計師應(yīng)當對該自動化控制實施前推測試
D.如果注冊會計師在期中對重要的信息技術(shù)一般控制實施了測試，則通常還需要對其實施前推程序
A.如果與所測試的控制相關(guān)的風險越高，需要獲取的證據(jù)就越多，注冊會計師應(yīng)當取得一部分更接近基準日的證據(jù)
B.如果注冊會計師認為新的控制能夠滿足控制的相關(guān)目標，而且新控制已運行足夠長的時間，足以使注冊會計師通過實施控制測試評估其設(shè)計和運行的有效性，則注冊會計師不再需要測試被取代的控制的設(shè)計和運行有效性
C.如果被取代的控制的運行有效性對注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計時的控制風險評估具有重要影響，注冊會計師應(yīng)當適當?shù)販y試這些被取代的控制的設(shè)計和運行的有效性
D.如果與所測試的控制相關(guān)的風險越低，注冊會計師應(yīng)當取得一部分更接近基準日的證據(jù)
A.針對所有重要賬戶和列報的每個相關(guān)認定，注冊會計師應(yīng)當三年至少測試一次
B.對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據(jù)越多
C.如果已獲取有關(guān)控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當確定還需要獲取哪些補充審計證據(jù)，以證實剩余期間控制的運行情況
D.在整合審計中，控制測試所涵蓋的期間應(yīng)當盡量與財務(wù)報表審計中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致
A.測試控制設(shè)計有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
B.考慮初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果
C.了解和識別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
D.測試控制運行有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
A.根據(jù)職業(yè)判斷，考慮用以指導(dǎo)項目組工作方向的重要因素
B.確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時間安排和范圍
C.確定審計業(yè)務(wù)特征，以界定審計范圍
D.明確審計業(yè)務(wù)的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質(zhì)
最新試題
在內(nèi)部控制審計中，關(guān)于與控制相關(guān)的風險的說法中，不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
計劃審計工作時，注冊會計師需要評估是否利用他人的工作以及利用的程度。以下對利用他人工作需要考慮的因素中，不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計，下列屬于注冊會計師具體審計計劃內(nèi)容的有（）。
在內(nèi)部控制審計中，如果已獲取有關(guān)控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當確定還需要獲取哪些補充證據(jù)，以證實剩余期間控制的運行情況。在將期中測試的結(jié)果前推至基準日時，注冊會計師應(yīng)當考慮下列因素以確定需獲取的補充證據(jù)。其中不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師擔任多家公司2016年財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計的項目合伙人，遇到下列非標準審計報告的事項：（1）A注冊會計師認為甲公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項重大缺陷，且不屬于審計范圍受到限制，因此對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計師認為乙公司財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計報告中關(guān)鍵事項段予以說明。（3）A注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，某項控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響，確定該項控制屬于非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計報告增加強調(diào)事項段，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風險。（4）由于審計范圍受到限制，A注冊會計師計劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。（5）A注冊會計師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，因此對本年財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內(nèi)部控制審計，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告。針對上述第（1）至（6）項，假定均為獨立事項，不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師需要針對期后期間詢問并檢查下列信息，其中不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
注冊會計師在識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定時，下列說法中，正確的有（）。
下列各項中，屬于企業(yè)層面控制的有（）。
以下屬于針對凌駕風險采用的控制的有（）。
在計劃審計工作時，注冊會計師需要評估是否利用他人的工作以及利用的程度，以減少可能本應(yīng)由注冊會計師執(zhí)行的工作。以下不屬于注冊會計師可以利用的人員是（）。