A.管理層
B.內(nèi)部控制評價人員
C.企業(yè)的內(nèi)部審計人員
D.審計委員會指導下的第三方
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A.如果非財務報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，注冊會計師應當與企業(yè)進行溝通，提醒企業(yè)加以改進，并在內(nèi)部控制審計報告中說明
B.如果非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，注冊會計師應當以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明
C.如果非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，注冊會計師應當以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，并在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段說明相關(guān)情況
D.如果非財務報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，注冊會計師無須與企業(yè)進行溝通
A.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項
B.與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷
C.重要性水平
D.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況
A.如果認為內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師可以在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明
B.如果認為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項或多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意，注冊會計師應當在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明
C.增加強調(diào)事項段會影響注冊會計師對內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見
D.如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當，注冊會計師應當考慮對審計意見類型的影響，而非增加強調(diào)事項段
A.實施審計抽樣發(fā)現(xiàn)的錯報
B.發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為和關(guān)聯(lián)方交易方面的問題
C.注冊會計師作出的、與選擇和實施實質(zhì)性程序相關(guān)的風險評估，尤其是與舞弊相關(guān)的風險評估
D.表明管理層在選擇會計政策和作出會計估計時存在偏見的情況
A.在執(zhí)行穿行測試時，針對重要處理程序發(fā)生的環(huán)節(jié)，注冊會計師可以詢問被審計單位員工對規(guī)定程序及控制的了解程度
B.實施詢問程序連同穿行測試中的其他程序，可以幫助注冊會計師充分了解業(yè)務流程，識別必要控制設(shè)計無效或出現(xiàn)缺失的重要環(huán)節(jié)
C.注冊會計師關(guān)注穿行測試所選定的單筆交易進行詢問即可
D.注冊會計師在執(zhí)行穿行測試時，通常需要綜合運用詢問、觀察、檢查相關(guān)文件及重新執(zhí)行等程序
最新試題
針對內(nèi)部控制審計業(yè)務中控制測試的時間安排，以下說法恰當?shù)挠校ǎ?/p>
ABC會計師事務所的A注冊會計師擔任多家公司2016年財務報表審計和內(nèi)部控制審計的項目合伙人，遇到下列非標準審計報告的事項：（1）A注冊會計師認為甲公司財務報告內(nèi)部控制存在一項重大缺陷，且不屬于審計范圍受到限制，因此對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計師認為乙公司財務報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計報告中關(guān)鍵事項段予以說明。（3）A注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，某項控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響，確定該項控制屬于非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計報告增加強調(diào)事項段，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風險。（4）由于審計范圍受到限制，A注冊會計師計劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。（5）A注冊會計師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，因此對本年財務報告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內(nèi)部控制審計，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告。針對上述第（1）至（6）項，假定均為獨立事項，不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師完成審計工作后應當從以下方面取得經(jīng)企業(yè)管理層簽署的書面聲明，其中不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
注冊會計師在評價一項控制缺陷是否可能導致錯報時，下列說法中，正確的是（）。
在以下企業(yè)內(nèi)部控制中，注冊會計師不應認為構(gòu)成重大缺陷的是（）。
下列關(guān)于非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，正確的是（）。
針對內(nèi)部控制審計中自動化控制測試，以下說法恰當?shù)挠校ǎ?/p>
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師需要了解的企業(yè)層面控制內(nèi)容中，不包括（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計，注冊會計師應當在總體審計策略中體現(xiàn)的內(nèi)容有（）。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師為了形成對內(nèi)部控制有效性的意見的證據(jù)，需要從以下來源獲取的證據(jù)，其中不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>