ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任多家公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，遇到下列非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)：
（1）A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)重大缺陷，且不屬于審計(jì)范圍受到限制，因此對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。
（2）A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為乙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中關(guān)鍵事項(xiàng)段予以說明。
（3）A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響，確定該項(xiàng)控制屬于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
（4）由于審計(jì)范圍受到限制，A注冊會(huì)計(jì)師計(jì)劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
（5）A注冊會(huì)計(jì)師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，因此對本年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。
（6）針對內(nèi)部控制審計(jì)，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會(huì)計(jì)師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，假定均為獨(dú)立事項(xiàng)，不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.注冊會(huì)計(jì)師在整合完成內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，需要分別對內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告
B.注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中聲明，在審計(jì)過程中沒有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷
C.注冊會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對內(nèi)部控制有效性的意見，并對內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)
D.注冊會(huì)計(jì)師需要評價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，以作為對內(nèi)部控制的有效性形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)
A.針對關(guān)聯(lián)方交易的控制
B.與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制
C.建立內(nèi)部舉報(bào)投訴制度
D.不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制
A.如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為一個(gè)或一個(gè)以上重要的信息技術(shù)一般控制無效，注冊會(huì)計(jì)師需要評估其對總體信息技術(shù)環(huán)境以及對任何依賴這些信息技術(shù)一般控制的自動(dòng)化控制的持續(xù)有效性的影響
B.如果重要的信息技術(shù)一般控制無效，且無法獲得其他替代證據(jù)以證實(shí)關(guān)鍵的自動(dòng)化控制自其上次被測試后未發(fā)生變化，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，通常就需要獲取有關(guān)該自動(dòng)化控制在接近基準(zhǔn)目的期間內(nèi)是否有效運(yùn)行的證據(jù)
C.如果信息技術(shù)一般控制有效且關(guān)鍵的自動(dòng)化控制未發(fā)生任何變化，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對該自動(dòng)化控制實(shí)施前推測試
D.如果注冊會(huì)計(jì)師在期中對重要的信息技術(shù)一般控制實(shí)施了測試，則通常還需要對其實(shí)施前推程序
A.如果與所測試的控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，需要獲取的證據(jù)就越多，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得一部分更接近基準(zhǔn)日的證據(jù)
B.如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為新的控制能夠滿足控制的相關(guān)目標(biāo)，而且新控制已運(yùn)行足夠長的時(shí)間，足以使注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施控制測試評估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，則注冊會(huì)計(jì)師不再需要測試被取代的控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性
C.如果被取代的控制的運(yùn)行有效性對注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)的控制風(fēng)險(xiǎn)評估具有重要影響，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)販y試這些被取代的控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性
D.如果與所測試的控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得一部分更接近基準(zhǔn)日的證據(jù)
A.針對所有重要賬戶和列報(bào)的每個(gè)相關(guān)認(rèn)定，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)三年至少測試一次
B.對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計(jì)證據(jù)越多
C.如果已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定還需要獲取哪些補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，以證實(shí)剩余期間控制的運(yùn)行情況
D.在整合審計(jì)中，控制測試所涵蓋的期間應(yīng)當(dāng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致
最新試題
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程進(jìn)行評價(jià)。以下內(nèi)容不屬于期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的內(nèi)容的是（）。
下列關(guān)于信息技術(shù)內(nèi)部控制測試的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
針對內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)中控制測試的時(shí)間安排，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
以下屬于針對凌駕風(fēng)險(xiǎn)采用的控制的有（）。
針對內(nèi)部控制審計(jì)中自動(dòng)化控制測試，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列選項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)的總體審計(jì)策略中體現(xiàn)的內(nèi)容有（）。
下列各項(xiàng)因素中，決定了控制缺陷的嚴(yán)重程度的有（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作后應(yīng)當(dāng)從以下方面取得經(jīng)企業(yè)管理層簽署的書面聲明，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)層面控制的有（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中控制測試的涵蓋期間，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>