位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質(zhì),
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)國內(nèi)運送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177.6萬元;運送旅客至境外,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53.28萬元。
(2)運送貨物,開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
(3)提供倉儲服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
(4)修理、修配各類車輛,開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31.59萬元。
(5)銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛,開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24.72萬元。
(6)進口輕型商用客車3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
(7)購進小汽車4輛自用,每輛單價16萬元,取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10.88萬元:另支付銷售公司運輸費用,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0.44萬元。
(8)購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.7萬元,90%用于公司運送旅客,10%用于公司接送員工上下班;購進礦泉水一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.34萬元,70%贈送給公司運送的旅客,30%用于公司集體福利。(其他相關(guān)資料:假定進口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率5%)
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計算印刷廠當(dāng)月準予抵扣的進項稅額。
計算該企業(yè)12月可抵扣的進項稅額。
計算該企業(yè)進口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。
計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅。
計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額。
計算該公司7月應(yīng)繳納的車輛購置稅。
計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
計算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。
計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。
計算業(yè)務(wù)(7)購進小汽車可抵扣的進項稅額。