位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì),
2015年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177.6萬(wàn)元;運(yùn)送旅客至境外,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53.28萬(wàn)元。
(2)運(yùn)送貨物,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬(wàn)元、裝卸收入金額18萬(wàn)元。
(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元、裝卸收入金額6萬(wàn)元。
(4)修理、修配各類車輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31.59萬(wàn)元。
(5)銷售使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬(wàn)元。
(6)進(jìn)口輕型商用客車3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。
(7)購(gòu)進(jìn)小汽車4輛自用,每輛單價(jià)16萬(wàn)元,取得銷售公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬(wàn)元、稅額10.88萬(wàn)元:另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.44萬(wàn)元。
(8)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.7萬(wàn)元,90%用于公司運(yùn)送旅客,10%用于公司接送員工上下班;購(gòu)進(jìn)礦泉水一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.34萬(wàn)元,70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客,30%用于公司集體福利。(其他相關(guān)資料:假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率5%)
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