單項選擇題甲公司于2017年2月自公開市場以每股4元的價格取得A公司普通股100萬股，作為可供出售金融資產核算。2017年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。按照稅法規(guī)定，資產在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定在未來期間不會發(fā)生變化，不考慮其他因素。甲公司2017年12月31日因該金融資產應確認的其他綜合收益為（）萬元。
A.150
B.200
C.50
D.0
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1.單項選擇題甲公司于2017年2月20日外購一棟寫字樓并于當日對外出租，取得時成本為12000萬元，該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日，該寫字樓公允價值跌至11200萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15%，并預計在未來期間內保持不變，甲公司預計未來能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異，2017年12月31日甲公司因該項投資性房地產應確認的遞延所得稅資產為（）萬元。
A.-45
B.45
C.200
D.800
2.單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，2016年12月31日因職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產20萬元，2017年度，甲公司實際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經費180萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。甲公司2017年12月31日下列會計處理中正確的是（）。
A.轉回遞延所得稅資產20萬元
B.增加遞延所得稅資產20萬元
C.增加遞延所得稅資產5萬元
D.轉回遞延所得稅資產5萬元
3.單項選擇題甲公司于2×16年12月購入一臺管理用設備，并于當月投入使用。該設備的入賬價值為120萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預計使用年限與凈殘值均與會計相同。至2×17年12月31日，該設備未計提減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×17年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元。
A.24
B.6
C.48
D.4
4.單項選擇題A公司2017年發(fā)生900萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。A公司2017年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元。2017年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（）萬元。
A.750
B.150
C.0
D.900
5.單項選擇題甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經營虧損的表述中，正確的是（）。
A.不產生暫時性差異
B.產生可抵扣暫時性差異1000萬元
C.產生應納稅暫時性差異1000萬元
D.產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產
最新試題
計算甲公司2015年度的應納稅所得額和應交所得稅。
題型：問答題
計算甲公司2017年應交所得稅和所得稅費用，編制甲公司2017年與應交所得稅和遞延所得稅相關的會計分錄。
題型：問答題
根據(jù)資料一至資料三，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關的會計分錄。（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會計分錄）
題型：問答題
編制甲公司2016年12月31日出售該設備的相關會計分錄。
題型：問答題
分別計算甲公司2014年12月31日該設備的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異（需指出是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異），以及相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的賬面余額。
題型：問答題
根據(jù)資料四，分別計算甲公司在編制購買日合并財務報表時應確認的遞延所得稅和商譽的金額，并編制與購買日合并資產負債表有關的調整抵銷分錄。
題型：問答題
編制出售固定資產的會計分錄。
題型：問答題
編制甲公司與上述業(yè)務相關的會計分錄。
題型：問答題
甲公司2010年12月31日購入并立即出租該寫字樓的相關會計分錄。
題型：問答題
編制甲公司與確認應交所得稅、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債和所得稅費用相關的會計分錄。
題型：問答題