單項(xiàng)選擇題甲公司于2×16年12月購入一臺管理用設(shè)備,并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為120萬元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,且預(yù)計(jì)使用年限與凈殘值均與會計(jì)相同。至2×17年12月31日,該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素的影響,甲公司2×17年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為()萬元。

A.24
B.6
C.48
D.4


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2.單項(xiàng)選擇題甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)會計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損,下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中,正確的是()。

A.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1000萬元
C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000萬元
D.產(chǎn)生暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

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計(jì)算甲公司利潤表中應(yīng)列示的2015年度所得稅費(fèi)用。

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根據(jù)資料一至資料三,逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會計(jì)分錄。(不涉及遞延所得稅的,不需要編制會計(jì)分錄)

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逐項(xiàng)計(jì)算甲公司2017年年末應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的金額。

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甲公司2010年12月31日購入并立即出租該寫字樓的相關(guān)會計(jì)分錄。

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根據(jù)資料(1)、資料(2),分別確認(rèn)各交易或事項(xiàng)截至2017年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。

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計(jì)算甲公司2015年12月31日對該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額,并編制相關(guān)會計(jì)分錄。

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計(jì)算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異(說明是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異);并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額。

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