問答題

藍采和花卉種植公司,會計核算執(zhí)行新準則,適用的增值稅率為13%,運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元,房屋出租收入760萬元,就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元,實現(xiàn)會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題
(1)2011年6月稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除;
(2)當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元,支付運費15萬元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會計和稅務(wù)處理;
(3)在營業(yè)外支出賬戶中反映:通過公益團體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈100萬元,通過公司形象代言人向某中學(xué)捐贈20萬元
(4)11月購置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺,取得專用發(fā)票,注明價款100萬元,稅款17萬元,該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)計算該企業(yè)(1)(2)項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額;
(2)計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額;
(3)計算其2011年應(yīng)納稅所得額;
(4)計算其2011年實際應(yīng)繳納的所得稅額。


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1.問答題

某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下
(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元,城建稅及附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中廣告費800萬元,業(yè)務(wù)宣傳費450萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費用為400萬元。
(3)2009、2010兩個年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的虧損分別為70萬元和40萬元。
(4)2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元,B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元,并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。
(說明:該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回;1美元=6.32元人民幣。)
根據(jù)上述資料,請按順序計算下列有關(guān)納稅事項
(1)計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的銷售費用和財務(wù)費用;
(2)計算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額;
(3)計算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額;
(4)計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額;
(5)計算該企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

最新試題

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)購入下列設(shè)備,可以享受稅額抵免優(yōu)惠。()

題型:多項選擇題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品,發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。()

題型:多項選擇題

下列項目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

題型:多項選擇題

某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時,企業(yè)提供了納稅申報表和有關(guān)財務(wù)會計資料,該公司現(xiàn)有職工125人,固定資產(chǎn)原值為600萬元,其中:機器設(shè)備為400萬元,生產(chǎn)用房150萬元,非生產(chǎn)用房50萬元。2011年度企業(yè)會計報表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下(1)企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度計算的產(chǎn)品銷售收入為900萬元,利潤總額為300萬元,其中:銷售利潤270萬元,國庫劵的利息收入30萬元;(2)計入成本、費用的實發(fā)工資總額為391萬元,撥繳職工工會經(jīng)費7.82萬元、支出職工福利費58.65萬元、職工教育經(jīng)費11.73萬元;(3)業(yè)務(wù)招待費6萬元;(4)環(huán)保部門罰款10萬元;(5)向另一家企業(yè)支付贊助費5萬元;(6)通過國家機關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬元;(7)企業(yè)對600萬元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計提了折舊。(稅法允許的年折舊率分別為機器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。)要求:如果你是辦稅服務(wù)廳小王,請審核計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

某總機構(gòu)A公司申請?zhí)崛」芾碣M,下列做法中正確的有()。

題型:多項選擇題

某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒,稅務(wù)管理局對其2011年度經(jīng)營情況進行輔導(dǎo)匯算時,發(fā)現(xiàn)以下情況(1)資助20周年市慶總價值(市價)30萬元(不含稅)的白酒和葡萄酒,成本20萬元,列營業(yè)外支出,已按照規(guī)定補繳增值稅5.1萬元,消費稅及各附加稅4.2萬元。(2)新開發(fā)的葡萄酒,發(fā)放給本單位職工,總成本80萬元,無同類產(chǎn)品市價,各稅未補。以上企業(yè)均未申報企業(yè)所得稅,如果需要追繳,稅額為多少?(該酒廠的成本利潤率為15%,白酒消費稅稅率15%,葡萄酒消費稅稅率10%;不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費附加)

題型:問答題

某地稅分局在對某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進行納稅輔導(dǎo)時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊資本500萬元,發(fā)現(xiàn)全年財務(wù)費用借方發(fā)生額120萬元,均為利息支出,有關(guān)情況如下(1)年初兩次向銀行借款30萬元,借款合同2份,其中一份是購買機器設(shè)備借款20萬元,另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時借款10萬元,銀行以8%的浮動利率計算利息;(2)本年度向甲公司借入50萬元,期限半年,以12%利率支付,由于超過一周歸還,按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬元。(3)本年度向職工集資借款100萬元,期限三個月,以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素,請計算該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。

題型:問答題

某縣地稅局稅收管理員在對縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進行檢查時,發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)11月份購進布料15000米材料,已驗收入庫,發(fā)票未到,估價75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為:借:原材料75000貸:應(yīng)付賬款75000(2)12月收到所購布料增值稅專用發(fā)票,價稅合計94770元,同時收到運輸企業(yè)開具的代墊運費發(fā)票一張,金額3000元,通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會計處理為:借:原材料——布料81000銷售費用3000應(yīng)交稅金—進項稅額13770貸:銀行存款97770(本批材料未投入生產(chǎn))(3)12月末倉庫盤點時,會計將估價入賬原材料進行如下會計處理:借:管理費用75000貸:原材料75000請計算企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅。

題型:問答題

關(guān)于核定征收的說法,不正確的是()。

題型:多項選擇題

藍采和花卉種植公司,會計核算執(zhí)行新準則,適用的增值稅率為13%,運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元,房屋出租收入760萬元,就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元,實現(xiàn)會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題(1)2011年6月稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除;(2)當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元,支付運費15萬元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會計和稅務(wù)處理;(3)在營業(yè)外支出賬戶中反映:通過公益團體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈100萬元,通過公司形象代言人向某中學(xué)捐贈20萬元(4)11月購置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺,取得專用發(fā)票,注明價款100萬元,稅款17萬元,該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料,回答下列問題:(1)計算該企業(yè)(1)(2)項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額;(2)計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額;(3)計算其2011年應(yīng)納稅所得額;(4)計算其2011年實際應(yīng)繳納的所得稅額。

題型:問答題