問(wèn)答題

誠(chéng)誠(chéng)制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下
(1)銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元;
(2)銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元,增值稅900萬(wàn)元,銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元;
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元;宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。(上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元)
(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元;
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元;(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元,其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元;
(7)實(shí)發(fā)工資總額100萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)20萬(wàn)元,職工福利費(fèi)年初余額25萬(wàn)元。
要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。


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某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),計(jì)算全年的銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元,全年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬(wàn)元,補(bǔ)繳所得稅0萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題(1)2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修,該辦公樓原值80萬(wàn),已提足折舊,9月份完工,共裝修費(fèi)用20萬(wàn),計(jì)入管理費(fèi)用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年)。(2)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元,計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬(wàn)元,全部稅前扣除。(4)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。(5)2011年4月購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬(wàn)元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷(xiāo),該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說(shuō)明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

某公司進(jìn)行2011年企業(yè)所得稅匯算時(shí),假定會(huì)計(jì)利潤(rùn)為0,對(duì)以下項(xiàng)目未進(jìn)行納稅調(diào)整(1)在收入中有認(rèn)購(gòu)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,金融債券利息收入10萬(wàn)元,(2)營(yíng)業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬(wàn)元,逾期貸款罰息5萬(wàn)元,支付客戶交貨違約金支出5萬(wàn)元,因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬(wàn)元。假定該公司屬小型微利企業(yè),請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

存貨盤(pán)虧損失,為其盤(pán)虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)()。

題型:多項(xiàng)選擇題

關(guān)于旅行社費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某地稅分局在對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進(jìn)行納稅輔導(dǎo)時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊(cè)資本500萬(wàn)元,發(fā)現(xiàn)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額120萬(wàn)元,均為利息支出,有關(guān)情況如下(1)年初兩次向銀行借款30萬(wàn)元,借款合同2份,其中一份是購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備借款20萬(wàn)元,另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時(shí)借款10萬(wàn)元,銀行以8%的浮動(dòng)利率計(jì)算利息;(2)本年度向甲公司借入50萬(wàn)元,期限半年,以12%利率支付,由于超過(guò)一周歸還,按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬(wàn)元。(3)本年度向職工集資借款100萬(wàn)元,期限三個(gè)月,以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素,請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除()。

題型:多項(xiàng)選擇題

誠(chéng)誠(chéng)制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下(1)銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元;(2)銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元,增值稅900萬(wàn)元,銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元;(3)銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元;宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。(上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元)(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元;(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元;(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元,其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元;(7)實(shí)發(fā)工資總額100萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)20萬(wàn)元,職工福利費(fèi)年初余額25萬(wàn)元。要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

某市制造企業(yè)歷年來(lái)經(jīng)濟(jì)效益都不錯(cuò),2009年度利潤(rùn)下滑較多,經(jīng)稅務(wù)部門(mén)檢查,除了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,材料價(jià)格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:本年度企業(yè)對(duì)車(chē)間進(jìn)行大規(guī)模的修理,支付給某私營(yíng)建安公司200000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi),會(huì)計(jì)處理為:借:制造費(fèi)用200000貸:應(yīng)付賬款200000同時(shí)另外支付結(jié)算余款:借:管理費(fèi)用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過(guò)內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒(méi)有修理車(chē)間的任務(wù),支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營(yíng)建安公司開(kāi)取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù),并經(jīng)確認(rèn)庫(kù)存商品已經(jīng)銷(xiāo)售60%。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問(wèn)題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷(xiāo)售舊倉(cāng)庫(kù)一幢,按合同規(guī)定取得銷(xiāo)售收入850萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)4年前造價(jià)原值為520萬(wàn)元,已提取折舊43萬(wàn)元。銷(xiāo)售時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬(wàn)元,經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款850貸:盈余公積850請(qǐng)計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)

題型:?jiǎn)柎痤}

下列匯總納稅的企業(yè)(行業(yè))可以暫不在所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅有()。

題型:多項(xiàng)選擇題