某縣地稅局稅收管理員在對縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進行檢查時,發(fā)現(xiàn)下列問題:
(1)11月份購進布料15000米材料,已驗收入庫,發(fā)票未到,估價75000元。
企業(yè)賬務(wù)處理為:
借:原材料75000
貸:應(yīng)付賬款75000
(2)12月收到所購布料增值稅專用發(fā)票,價稅合計94770元,同時收到運輸企業(yè)開具的代墊運費發(fā)票一張,金額3000元,通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會計處理為:
借:原材料——布料81000
銷售費用3000
應(yīng)交稅金—進項稅額13770
貸:銀行存款97770
(本批材料未投入生產(chǎn))
(3)12月末倉庫盤點時,會計將估價入賬原材料進行如下會計處理:
借:管理費用75000
貸:原材料75000
請計算企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅。
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辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》,下列各項說法中正確的有()。
某地稅分局在對某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進行納稅輔導(dǎo)時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊資本500萬元,發(fā)現(xiàn)全年財務(wù)費用借方發(fā)生額120萬元,均為利息支出,有關(guān)情況如下(1)年初兩次向銀行借款30萬元,借款合同2份,其中一份是購買機器設(shè)備借款20萬元,另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時借款10萬元,銀行以8%的浮動利率計算利息;(2)本年度向甲公司借入50萬元,期限半年,以12%利率支付,由于超過一周歸還,按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬元。(3)本年度向職工集資借款100萬元,期限三個月,以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素,請計算該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。
某總機構(gòu)A公司申請?zhí)崛」芾碣M,下列做法中正確的有()。
下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中,正確的有()。
存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)()。
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元,城建稅及附加60萬元。(2)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中廣告費800萬元,業(yè)務(wù)宣傳費450萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費用為400萬元。(3)2009、2010兩個年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元,B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元,并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。(說明:該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回;1美元=6.32元人民幣。)根據(jù)上述資料,請按順序計算下列有關(guān)納稅事項(1)計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用和財務(wù)費用;(2)計算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額;(3)計算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額;(4)計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額;(5)計算該企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)購入下列設(shè)備,可以享受稅額抵免優(yōu)惠。()
某制藥企業(yè)2012年2月進行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時,計算全年的銷售收入5000萬元,全年應(yīng)納稅所得額800萬元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元,補繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問題(1)2011年7月對一幢辦公樓進行裝修,該辦公樓原值80萬,已提足折舊,9月份完工,共裝修費用20萬,計入管理費用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計尚可使用5年)。(2)購買國債利息收入20萬元,計入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費用中業(yè)務(wù)招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)支出10萬元,全部稅前扣除。(4)營業(yè)費用中廣告費支出500萬元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。(5)2011年4月購入一項專利技術(shù)價值240萬元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷,該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤,應(yīng)如何進行納稅調(diào)整,并計算調(diào)整后應(yīng)補交的企業(yè)所得稅。
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營業(yè)外支出;(2)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計算出預(yù)計營業(yè)利潤額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù),本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請計算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加)
某公司進行2011年企業(yè)所得稅匯算時,假定會計利潤為0,對以下項目未進行納稅調(diào)整(1)在收入中有認(rèn)購國債利息收入10萬元,金融債券利息收入10萬元,(2)營業(yè)外支出包括贊助機關(guān)幼兒園5萬元,逾期貸款罰息5萬元,支付客戶交貨違約金支出5萬元,因稅收違法違章被稅務(wù)機關(guān)處以罰款6萬元。假定該公司屬小型微利企業(yè),請計算企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅。