注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育章節(jié)練習(xí)(2020.04.28)

來源：考試資料網(wǎng)

1 下列項(xiàng)目中，將形成暫時(shí)性差異的有（）。

2 A公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì)2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是（）。

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3 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的特點(diǎn)有（）。

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4 一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，賬面價(jià)值為70萬元，累計(jì)折舊為30萬元。對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同。不考慮其他因素，則該項(xiàng)設(shè)備目前的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

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5 下列選項(xiàng)中，屬于金融資產(chǎn)的是（）。

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6.判斷題如果使用人違反委托代理協(xié)議的規(guī)定，致使注冊(cè)稅務(wù)師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議，由此而產(chǎn)生的法律后果和法律責(zé)任應(yīng)全部由使用人承擔(dān)。

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7.判斷題對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償?shù)?，?duì)超過部分征收契稅。

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8 判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素。

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9 下列準(zhǔn)備金符合有關(guān)規(guī)定可以稅前扣除的是（）

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10 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施免抵退稅與原來的先征后退相比（）

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