注冊稅務(wù)師繼續(xù)教育章節(jié)練習(xí)(2020.03.25)

來源：考試資料網(wǎng)

1 五洲公司所得稅稅率25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2007年10月五洲公司以1000萬元購入B上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計(jì)價(jià)。五洲公司從2008年1月1日起，執(zhí)行新準(zhǔn)則，并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，將上述短期投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，2007年末該股票公允價(jià)值為800萬元，該會計(jì)政策變更對五洲公司2008年的期初留存收益的影響為（）萬元。

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2 企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下（）規(guī)定處理

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3.判斷題納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，無需辦理納稅申報(bào)。

參考答案：錯(cuò)誤

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4.判斷題企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除。

參考答案：正確

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5 增值稅試點(diǎn)改革開始時(shí)間為（）。

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6.判斷題如果一方的高級管理人員是由另一方委派的，則雙方具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

參考答案：錯(cuò)誤

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7 關(guān)于投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說法中錯(cuò)誤的有（）。

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8.判斷題建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除

參考答案：正確

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9 根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)登記管理暫行規(guī)定》，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）

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10 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（）。

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