問(wèn)答題

某煤礦(增值稅一般納稅人)2017年4月、5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)4月份:
①采用分期收款方式向甲企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤5000噸,不含稅銷(xiāo)售額275萬(wàn)元,合同約定,貨款分兩個(gè)月支付,本月支付70%,其余貨款于5月底前支付。甲企業(yè)4月份實(shí)際支付不含稅價(jià)款150萬(wàn)元。同時(shí)移送同類(lèi)原煤3000噸用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。
②采用預(yù)收貨款方式向乙企業(yè)銷(xiāo)售洗選煤2000噸,不含稅銷(xiāo)售額130萬(wàn)元,當(dāng)月收取30%的預(yù)收款計(jì)不含稅價(jià)款39萬(wàn)元和增值稅款6.63萬(wàn)元,合同約定5月6日發(fā)貨,并于5月底收回剩余的貨款。
③銷(xiāo)售開(kāi)采原煤時(shí)伴采的天然氣300千立方米,不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元。
④從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款70萬(wàn)元,增值稅款11.9萬(wàn)元;另支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)5月份:
①5月6日向乙企業(yè)發(fā)出洗選煤2000噸,收回剩余的70%貨款計(jì)不含稅價(jià)款91萬(wàn)元和增值稅款15.47萬(wàn)元。
②銷(xiāo)售原煤2500噸,取得不含稅銷(xiāo)售額137.5萬(wàn)元。
③購(gòu)進(jìn)一臺(tái)采掘設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款3萬(wàn)元,增值稅款5100元;委托某運(yùn)輸公司運(yùn)回該設(shè)備另支付其不含稅運(yùn)費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
④5月底尚未收到甲企業(yè)應(yīng)支付的剩余貨款。
(說(shuō)明:原煤資源稅適用稅率10%,天然氣資源稅適用稅率6%,洗選煤折算率75%,煤炭的增值稅稅率17%,天然氣增值稅稅率13%。購(gòu)進(jìn)貨物和支付運(yùn)費(fèi)所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合稅法規(guī)定,均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

計(jì)算該煤礦4月份應(yīng)繳納的資源稅。

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1.問(wèn)答題

某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米,開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸,采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。
(2)銷(xiāo)售原煤280萬(wàn)噸,取得不含稅銷(xiāo)售額148400萬(wàn)元。
(3)以原煤直接加工洗煤120萬(wàn)噸,全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額72000萬(wàn)元。
(4)企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸,同類(lèi)產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬(wàn)元。
(5)銷(xiāo)售天然氣37000千立方米(含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米),取得不含稅銷(xiāo)售額7400萬(wàn)元。
(6)購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元,原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫(kù)。
(7)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元,已全部投入使用。
已知:資源稅稅率,原煤為5%,天然氣為6%;洗選煤的折算率為70%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
2.問(wèn)答題

某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米,開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸,采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。
(2)銷(xiāo)售原煤280萬(wàn)噸,取得不含稅銷(xiāo)售額148400萬(wàn)元。
(3)以原煤直接加工洗煤120萬(wàn)噸,全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額72000萬(wàn)元。
(4)企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸,同類(lèi)產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬(wàn)元。
(5)銷(xiāo)售天然氣37000千立方米(含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米),取得不含稅銷(xiāo)售額7400萬(wàn)元。
(6)購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元,原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫(kù)。
(7)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元,已全部投入使用。
已知:資源稅稅率,原煤為5%,天然氣為6%;洗選煤的折算率為70%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。