某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)專門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米,開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸,采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。
(2)銷售原煤280萬(wàn)噸,取得不含稅銷售額148400萬(wàn)元。
(3)以原煤直接加工洗煤120萬(wàn)噸,全部對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額72000萬(wàn)元。
(4)企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸,同類產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬(wàn)元。
(5)銷售天然氣37000千立方米(含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米),取得不含稅銷售額7400萬(wàn)元。
(6)購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品。取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元,原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫(kù)。
(7)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元,已全部投入使用。
已知:資源稅稅率,原煤為5%,天然氣為6%;洗選煤的折算率為70%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
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關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法,正確的有()。
計(jì)算該煤礦4月份應(yīng)繳納的資源稅。
計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅。
計(jì)算該煤礦5月份應(yīng)繳納的資源稅。
計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅。
我國(guó)現(xiàn)行資源稅的特點(diǎn)包括()。
某油田2017年4月份發(fā)生以下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)原油120萬(wàn)噸,當(dāng)月銷售90萬(wàn)噸,不含稅售價(jià)3800元/噸;(2)移送自產(chǎn)原油15萬(wàn)噸到下屬非獨(dú)立核算化工廠生產(chǎn)汽油,當(dāng)月銷售汽油8萬(wàn)噸,不含稅售價(jià)9000元/噸;(3)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井使用自產(chǎn)原油1.6萬(wàn)噸;(4)將2萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給國(guó)外某地震災(zāi)區(qū):(5)開(kāi)采天然氣70萬(wàn)立方米,當(dāng)月銷售60萬(wàn)立方米,不合增值稅銷售單價(jià)11000元/萬(wàn)立方米;另10萬(wàn)立方米待售;(6)購(gòu)進(jìn)采油設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅款20.4萬(wàn)元,該發(fā)票當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證。已知:該油田銷售的原油、天然氣資源稅適用稅率為8%;汽油消費(fèi)稅1.52元/升,汽油1噸折合為1388升。要求:計(jì)算該油田2017年4月份應(yīng)納的資源稅、增值稅和消費(fèi)稅。
納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品,凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的,一律按()征收資源稅。
計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
2017年9月,某油田生產(chǎn)銷售原油4萬(wàn)噸,銷售人造石油2萬(wàn)噸,銷售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣2000萬(wàn)立方米;本月贈(zèng)送給關(guān)系單位未稅原油0.05萬(wàn)噸。2017年該油田應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)