某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下：
（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額合計(jì)為3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元，開具普通發(fā)票。
（2）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙漲，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
（3）承印境外圖書，取得含稅銷售金額128000元，該境外圖書已經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序。
（3）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
（4）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元（含稅價(jià)），取得增值稅專用發(fā)票。
（5）月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損，成本為5700元。
（6）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
（7）當(dāng)月初次購入一臺稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2016年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，國外買價(jià)折合人民幣640000元，運(yùn)抵我國入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣42000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣38000元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)16000元、稅額1760元。
（2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費(fèi)的金額為人民幣1000000元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款）。
（3）購進(jìn)一輛小汽車自用，取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費(fèi)10000元，稅額合計(jì)34000元。
（4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元、稅額850元。
（5）將某業(yè)務(wù)單元的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。
（6）銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元。銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。
（其他相關(guān)資料：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅稅率為12％。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。期初留抵稅額為0）

位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2016年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，國外買價(jià)折合人民幣640000元，運(yùn)抵我國入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣42000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣38000元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)16000元、稅額1760元。
（2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費(fèi)的金額為人民幣1000000元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款）。
（3）購進(jìn)一輛小汽車自用，取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費(fèi)10000元，稅額合計(jì)34000元。
（4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元、稅額850元。
（5）將某業(yè)務(wù)單元的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。
（6）銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元。銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。
（其他相關(guān)資料：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅稅率為12％。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。期初留抵稅額為0）

某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下：
（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額合計(jì)為3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元，開具普通發(fā)票。
（2）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙漲，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
（3）承印境外圖書，取得含稅銷售金額128000元，該境外圖書已經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序。
（3）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
（4）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元（含稅價(jià)），取得增值稅專用發(fā)票。
（5）月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損，成本為5700元。
（6）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
（7）當(dāng)月初次購入一臺稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177．6萬元；運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53．28萬元。
（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24．72萬元。
（6）進(jìn)口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。
（7）購進(jìn)小汽車4輛自用，每輛單價(jià)16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運(yùn)送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運(yùn)送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費(fèi)稅稅率5％）

位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177．6萬元；運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53．28萬元。
（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24．72萬元。
（6）進(jìn)口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。
（7）購進(jìn)小汽車4輛自用，每輛單價(jià)16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運(yùn)送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運(yùn)送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費(fèi)稅稅率5％）

位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2016年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，國外買價(jià)折合人民幣640000元，運(yùn)抵我國入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣42000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣38000元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)16000元、稅額1760元。
（2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費(fèi)的金額為人民幣1000000元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款）。
（3）購進(jìn)一輛小汽車自用，取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費(fèi)10000元，稅額合計(jì)34000元。
（4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元、稅額850元。
（5）將某業(yè)務(wù)單元的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。
（6）銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元。銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。
（其他相關(guān)資料：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅稅率為12％。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。期初留抵稅額為0）

位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177．6萬元；運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53．28萬元。
（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24．72萬元。
（6）進(jìn)口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。
（7）購進(jìn)小汽車4輛自用，每輛單價(jià)16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運(yùn)送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運(yùn)送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費(fèi)稅稅率5％）

位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177．6萬元；運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53．28萬元。
（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24．72萬元。
（6）進(jìn)口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。
（7）購進(jìn)小汽車4輛自用，每輛單價(jià)16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運(yùn)送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運(yùn)送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費(fèi)稅稅率5％）

甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得貨運(yùn)收入，并且開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)200萬元；收取價(jià)外收入4萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
（2）與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了增值秘專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)，并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款30萬元。
（3）支付本月座機(jī)話費(fèi)，取得電信公司增值稅專用發(fā)票上注明話費(fèi)1萬元。
（4）當(dāng)月購進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為55萬元；購進(jìn)一輛辦公自用的小轎車，取得機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額23．4萬元。
（5）將部分自有車輛對外出租，取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元：
（6）當(dāng)月一輛運(yùn)營貨車需要修理，取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)1．8萬元。