商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、報告制度。

內(nèi)部審計力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計任務(wù)委托社會中介機構(gòu)進行。

農(nóng)村中小金融機構(gòu)內(nèi)部審計部門應(yīng)對董（理）事會負責(zé)。

任何單位和個人不得印刷、發(fā)售代幣票券，代替人民幣在市場上流通。

若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴重或金額較大，應(yīng)在出具的常規(guī)審計報告中說明。

審計部負責(zé)全行審計制度的制定。

內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)適時安排后續(xù)審計工作，并把它作為審計方案的一部分。

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并保持與董事會或者最高管理層及時、高效的溝通。

審計對象指的是被審計單位的會計資料及其所反映的財務(wù)收支活動。

如果被審計單位的內(nèi)部控制不健全，審計人員則應(yīng)擴大抽取的樣本量。