審計的基本職能是監(jiān)督、評價、鑒證。

商業(yè)銀行應建立合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機制。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對差錯進行防范、控制、糾正的動態(tài)過程和機制。

審計檔案是指審計部門在項目審計或者專項審計調(diào)查活動中直接形成的，具有保存價值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。

內(nèi)部審計人員在社會交往中，應當履行保密義務，警惕非故意泄密的可能性。

審計部門檢查被審計單位的會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他有關資料，涉及秘密的，被審計單位可以拒絕。

審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。

農(nóng)村中小金融機構(gòu)內(nèi)部審計部門應對董（理）事會負責。

其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計業(yè)務，可以不遵守內(nèi)部審計準則的相關規(guī)定。

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能不應與內(nèi)部審計職能分離。