單項(xiàng)選擇題

某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開采煤炭過程中,伴采天然氣。2011年10月期末留抵稅額為1000元,11、12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)11月:
采取預(yù)收款方式向甲企業(yè)銷售原煤100噸,含稅銷售額39663元,當(dāng)月收取20%預(yù)收款,合同規(guī)定12月10日發(fā)貨。
以分期收款方式向乙企業(yè)銷售煤礦伴采的天然氣,含稅銷售額79100元,合同規(guī)定貨款分兩個(gè)月支付,本月支付60%,其余貨款于下月31日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張,11月支付貨款40000元。
領(lǐng)用原煤40噸用于生產(chǎn)居民用煤炭制品30噸,原煤成本合計(jì)11000元。
(2)12月:
12月10日,按照上月簽訂的銷售合同將100噸原煤從庫(kù)房向甲企業(yè)發(fā)出,同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。
乙企業(yè)由于其資金緊張,上月購(gòu)買天然氣的余款并未按時(shí)支付。
領(lǐng)用部分原煤用于生產(chǎn)洗煤50噸,無(wú)法正確核算領(lǐng)用數(shù)量,當(dāng)月銷售洗煤30噸,不含稅金額為18000元。
將上月生產(chǎn)的居民用煤炭制品全部銷售,開具普通發(fā)票注明金額15000元。購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅3000元,支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1600元,建設(shè)基金400元,裝卸費(fèi)200元。
相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定,在當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣資源稅稅率5%,煤炭綜合回收率60%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

2011年11月該煤礦應(yīng)繳納增值稅()元。

A.3601.77
B.4460
C.5612.60
D.6765.20


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1.單項(xiàng)選擇題

某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開采煤炭過程中,伴采天然氣。2011年10月期末留抵稅額為1000元,11、12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)11月:
采取預(yù)收款方式向甲企業(yè)銷售原煤100噸,含稅銷售額39663元,當(dāng)月收取20%預(yù)收款,合同規(guī)定12月10日發(fā)貨。
以分期收款方式向乙企業(yè)銷售煤礦伴采的天然氣,含稅銷售額79100元,合同規(guī)定貨款分兩個(gè)月支付,本月支付60%,其余貨款于下月31日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張,11月支付貨款40000元。
領(lǐng)用原煤40噸用于生產(chǎn)居民用煤炭制品30噸,原煤成本合計(jì)11000元。
(2)12月:
12月10日,按照上月簽訂的銷售合同將100噸原煤從庫(kù)房向甲企業(yè)發(fā)出,同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。
乙企業(yè)由于其資金緊張,上月購(gòu)買天然氣的余款并未按時(shí)支付。
領(lǐng)用部分原煤用于生產(chǎn)洗煤50噸,無(wú)法正確核算領(lǐng)用數(shù)量,當(dāng)月銷售洗煤30噸,不含稅金額為18000元。
將上月生產(chǎn)的居民用煤炭制品全部銷售,開具普通發(fā)票注明金額15000元。購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅3000元,支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1600元,建設(shè)基金400元,裝卸費(fèi)200元。
相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定,在當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣資源稅稅率5%,煤炭綜合回收率60%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

2011年11月該煤礦應(yīng)繳納資源稅()元。

A.0
B.120
C.180
D.2220

2.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元,增值稅34萬(wàn)元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5%。
(2)向農(nóng)民收購(gòu)糧食,收購(gòu)憑證注明買價(jià)40萬(wàn)元,支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂,其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
(3)外購(gòu)酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元,增值稅10.2萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(4)向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬(wàn)元,同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬(wàn)元。
(5)向某大型超市銷售啤酒500噸,每噸不含稅售價(jià)0.28萬(wàn)元,共收取包裝物押金13萬(wàn)元,收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
(6)將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶,總成本120萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(7)將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù),B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為18萬(wàn)元/噸。
(8)因包裝物逾期未退,沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬(wàn)元,以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬(wàn)元。
相關(guān)資料:酒精消費(fèi)稅稅率5%;白酒消費(fèi)稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元;啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元(含3000元)以上的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元,每噸出廠價(jià)格在3000元以下的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)2011年9月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。

A.22.31
B.23.53
C.24.50
D.24.92

3.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元,增值稅34萬(wàn)元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5%。
(2)向農(nóng)民收購(gòu)糧食,收購(gòu)憑證注明買價(jià)40萬(wàn)元,支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂,其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
(3)外購(gòu)酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元,增值稅10.2萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(4)向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬(wàn)元,同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬(wàn)元。
(5)向某大型超市銷售啤酒500噸,每噸不含稅售價(jià)0.28萬(wàn)元,共收取包裝物押金13萬(wàn)元,收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
(6)將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶,總成本120萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(7)將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù),B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為18萬(wàn)元/噸。
(8)因包裝物逾期未退,沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬(wàn)元,以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬(wàn)元。
相關(guān)資料:酒精消費(fèi)稅稅率5%;白酒消費(fèi)稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元;啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元(含3000元)以上的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元,每噸出廠價(jià)格在3000元以下的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)2011年9月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.199.65
B.209.27
C.211.67
D.217.67

4.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元,增值稅34萬(wàn)元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5%。
(2)向農(nóng)民收購(gòu)糧食,收購(gòu)憑證注明買價(jià)40萬(wàn)元,支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂,其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
(3)外購(gòu)酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元,增值稅10.2萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(4)向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬(wàn)元,同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬(wàn)元。
(5)向某大型超市銷售啤酒500噸,每噸不含稅售價(jià)0.28萬(wàn)元,共收取包裝物押金13萬(wàn)元,收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
(6)將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶,總成本120萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(7)將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù),B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為18萬(wàn)元/噸。
(8)因包裝物逾期未退,沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬(wàn)元,以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬(wàn)元。
相關(guān)資料:酒精消費(fèi)稅稅率5%;白酒消費(fèi)稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元;啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元(含3000元)以上的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元,每噸出廠價(jià)格在3000元以下的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)2011年9月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.119.09
B.124.49
C.126.36
D.138.26

5.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元,增值稅34萬(wàn)元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5%。
(2)向農(nóng)民收購(gòu)糧食,收購(gòu)憑證注明買價(jià)40萬(wàn)元,支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂,其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
(3)外購(gòu)酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元,增值稅10.2萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(4)向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬(wàn)元,同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬(wàn)元。
(5)向某大型超市銷售啤酒500噸,每噸不含稅售價(jià)0.28萬(wàn)元,共收取包裝物押金13萬(wàn)元,收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
(6)將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶,總成本120萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(7)將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù),B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為18萬(wàn)元/噸。
(8)因包裝物逾期未退,沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬(wàn)元,以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬(wàn)元。
相關(guān)資料:酒精消費(fèi)稅稅率5%;白酒消費(fèi)稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元;啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元(含3000元)以上的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元,每噸出廠價(jià)格在3000元以下的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)2011年9月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.45.41
B.45.75
C.47.45
D.49.61

最新試題

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元,收款116萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2020年5月購(gòu)置1輛小汽車用于辦公使用,支付給汽車銷售公司含稅價(jià)款200000元,支付違約金5000元,另支付汽車銷售公司代辦保險(xiǎn)費(fèi)10000元,車輛牌照費(fèi)3000元。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品,該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價(jià)為5000元/個(gè),金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為2000元/串,瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開發(fā)成本的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某煤礦3月開采原煤150萬(wàn)噸,對(duì)外銷售部分取得不含稅銷售額240萬(wàn)元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬(wàn)噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬(wàn)元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬(wàn)元,銷售貨物取得含稅價(jià)款12萬(wàn)元,銷售一批舊貨取得含稅價(jià)款5萬(wàn)元。該企業(yè)按月申報(bào)繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于我國(guó)稅法變革的表述中,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬(wàn)元,土地過戶手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元,契稅5萬(wàn)元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬(wàn)元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬(wàn)元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題