單項(xiàng)選擇題

某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開采煤炭過程中,伴采天然氣。2011年10月期末留抵稅額為1000元,11、12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)11月:
采取預(yù)收款方式向甲企業(yè)銷售原煤100噸,含稅銷售額39663元,當(dāng)月收取20%預(yù)收款,合同規(guī)定12月10日發(fā)貨。
以分期收款方式向乙企業(yè)銷售煤礦伴采的天然氣,含稅銷售額79100元,合同規(guī)定貨款分兩個(gè)月支付,本月支付60%,其余貨款于下月31日前支付。由于購貨方資金緊張,11月支付貨款40000元。
領(lǐng)用原煤40噸用于生產(chǎn)居民用煤炭制品30噸,原煤成本合計(jì)11000元。
(2)12月:
12月10日,按照上月簽訂的銷售合同將100噸原煤從庫房向甲企業(yè)發(fā)出,同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。
乙企業(yè)由于其資金緊張,上月購買天然氣的余款并未按時(shí)支付。
領(lǐng)用部分原煤用于生產(chǎn)洗煤50噸,無法正確核算領(lǐng)用數(shù)量,當(dāng)月銷售洗煤30噸,不含稅金額為18000元。
將上月生產(chǎn)的居民用煤炭制品全部銷售,開具普通發(fā)票注明金額15000元。購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅3000元,支付購貨運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1600元,建設(shè)基金400元,裝卸費(fèi)200元。
相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定,在當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣資源稅稅率5%,煤炭綜合回收率60%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

2011年11月該煤礦應(yīng)繳納資源稅()元。

A.0
B.120
C.180
D.2220


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1.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元,增值稅34萬元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5%。
(2)向農(nóng)民收購糧食,收購憑證注明買價(jià)40萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂,其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
(3)外購酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元,增值稅10.2萬元,當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(4)向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬元,同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬元。
(5)向某大型超市銷售啤酒500噸,每噸不含稅售價(jià)0.28萬元,共收取包裝物押金13萬元,收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬元,已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
(6)將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶,總成本120萬元,成本利潤(rùn)率10%,無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(7)將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù),B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。
(8)因包裝物逾期未退,沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬元,以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料:酒精消費(fèi)稅稅率5%;白酒消費(fèi)稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元;啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元(含3000元)以上的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元,每噸出廠價(jià)格在3000元以下的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)2011年9月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。

A.22.31
B.23.53
C.24.50
D.24.92

2.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元,增值稅34萬元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5%。
(2)向農(nóng)民收購糧食,收購憑證注明買價(jià)40萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂,其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
(3)外購酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元,增值稅10.2萬元,當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(4)向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬元,同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬元。
(5)向某大型超市銷售啤酒500噸,每噸不含稅售價(jià)0.28萬元,共收取包裝物押金13萬元,收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬元,已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
(6)將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶,總成本120萬元,成本利潤(rùn)率10%,無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(7)將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù),B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。
(8)因包裝物逾期未退,沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬元,以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料:酒精消費(fèi)稅稅率5%;白酒消費(fèi)稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元;啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元(含3000元)以上的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元,每噸出廠價(jià)格在3000元以下的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)2011年9月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.199.65
B.209.27
C.211.67
D.217.67

3.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元,增值稅34萬元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5%。
(2)向農(nóng)民收購糧食,收購憑證注明買價(jià)40萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂,其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
(3)外購酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元,增值稅10.2萬元,當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(4)向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬元,同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬元。
(5)向某大型超市銷售啤酒500噸,每噸不含稅售價(jià)0.28萬元,共收取包裝物押金13萬元,收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬元,已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
(6)將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶,總成本120萬元,成本利潤(rùn)率10%,無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(7)將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù),B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。
(8)因包裝物逾期未退,沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬元,以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料:酒精消費(fèi)稅稅率5%;白酒消費(fèi)稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元;啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元(含3000元)以上的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元,每噸出廠價(jià)格在3000元以下的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)2011年9月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.119.09
B.124.49
C.126.36
D.138.26

4.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元,增值稅34萬元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5%。
(2)向農(nóng)民收購糧食,收購憑證注明買價(jià)40萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂,其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
(3)外購酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元,增值稅10.2萬元,當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(4)向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬元,同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬元。
(5)向某大型超市銷售啤酒500噸,每噸不含稅售價(jià)0.28萬元,共收取包裝物押金13萬元,收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬元,已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
(6)將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶,總成本120萬元,成本利潤(rùn)率10%,無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(7)將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù),B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。
(8)因包裝物逾期未退,沒收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬元,以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料:酒精消費(fèi)稅稅率5%;白酒消費(fèi)稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元;啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元(含3000元)以上的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元,每噸出廠價(jià)格在3000元以下的,適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)2011年9月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

A.45.41
B.45.75
C.47.45
D.49.61

5.多項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中,屬于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的有()。

A.買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用
B.買方為購買進(jìn)口貨物向中介支付的勞務(wù)費(fèi)用
C.買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用
D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的并單獨(dú)列明的運(yùn)輸費(fèi)用
E.單獨(dú)列明的進(jìn)口關(guān)稅

最新試題

下列有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

A 公司進(jìn)口貨物一批,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬元,單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬元,該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日,該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2020年1月,某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬元/輛,銷售了15輛,每輛不含稅售價(jià)50萬元,5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。(小汽車關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率9%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā),5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn),取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題