甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5%。
（2）向農(nóng)民收購(gòu)糧食，收購(gòu)憑證注明買價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂，其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
（3）外購(gòu)酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅10.2萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（4）向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬(wàn)元。
（5）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬(wàn)元，共收取包裝物押金13萬(wàn)元，收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，已將運(yùn)輸公司開(kāi)具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
（6）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶，總成本120萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
（7）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為18萬(wàn)元/噸。
（8）因包裝物逾期未退，沒(méi)收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬(wàn)元，以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬(wàn)元。
相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%；白酒消費(fèi)稅稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元（含3000元）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
A.45.41
B.45.75
C.47.45
D.49.61
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A.買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用
B.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向中介支付的勞務(wù)費(fèi)用
C.買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用
D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的并單獨(dú)列明的運(yùn)輸費(fèi)用
E.單獨(dú)列明的進(jìn)口關(guān)稅
A.該煤礦企業(yè)銷售生產(chǎn)的天然氣應(yīng)繳納資源稅120元
B.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅7200元
C.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅6000元
D.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅4800元
E.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅10800元
A.在境內(nèi)開(kāi)采原油的企業(yè)
B.批發(fā)銷售固體鹽的商貿(mào)企業(yè)
C.進(jìn)口原煤的商貿(mào)企業(yè)
D.在境內(nèi)開(kāi)采鐵礦石的企業(yè)
E.在境內(nèi)開(kāi)采石灰石的個(gè)體工商戶
A.某縣城卷煙廠受托為市區(qū)某卷煙廠加工煙絲，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%
B.對(duì)鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%
C.市區(qū)某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口貨物的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%
D.境外單位將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給位于境內(nèi)某縣城的企業(yè)，該境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按5%稅率代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅
E.位于工礦區(qū)的企業(yè)，均按1%的稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
A.單位和個(gè)人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除
B.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
C.單位和個(gè)人在提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，發(fā)生的折扣額均可從營(yíng)業(yè)額中扣除
D.單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅
E.納稅人按照規(guī)定扣除有關(guān)項(xiàng)目，需要取得合法有效憑證
最新試題
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是（）
下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的是（）。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬(wàn)元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。
下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。
下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是（）。
自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。
2020年1月，某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房，一次性收取全年租金20萬(wàn)元，銷售貨物取得含稅價(jià)款12萬(wàn)元，銷售一批舊貨取得含稅價(jià)款5萬(wàn)元。該企業(yè)按月申報(bào)繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。