A.詢問被審計單位聘請的外部法律顧問
B.閱讀民間組織發(fā)布的行業(yè)報告
C.詢問參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工
D.實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和廠房設(shè)備
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.被審計單位沒有披露關(guān)鍵管理人員薪酬
B.信息系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致的應(yīng)收賬款、存貨等多個財務(wù)報表項目的錯報
C.被審計單位沒有將年內(nèi)收購的一家重要子公司納入合并范圍
D.被審計單位沒有按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則對存貨進行計量
A.收入確認
B.管理層可能凌駕于控制之上
C.超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易
D.具有高度估計不確定性的重大會計估計
A.檢查
B.重新執(zhí)行
C.觀察
D.分析程序
A.控制環(huán)境更多的對被審計單位整體層面產(chǎn)生影響
B.如果通過初步了解表明被審計單位在業(yè)務(wù)流程層面針對特別風(fēng)險所設(shè)計的控制是無效的，則沒有必要進一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制
C.如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊會計師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項控制活動
D.如果不擬信賴控制，注冊會計師仍需要執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，以確認以前對業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性
A.查閱內(nèi)部控制手冊
B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程
C.重新執(zhí)行某項控制
D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行
最新試題
以下審計程序中，屬于風(fēng)險評估程序的有（）。
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的審計客戶。甲和乙注冊會計師負責(zé)對X公司2014年度財務(wù)報表進行審計，經(jīng)初步了解，X公司2014年度的經(jīng)營形勢、管理和經(jīng)營結(jié)構(gòu)與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動力的市場價格未發(fā)生較大變動，X公司銷售的產(chǎn)品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會計師獲取的其他相關(guān)資料如下：針對上述資料，運用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯報風(fēng)險。
在對被審計單位及其環(huán)境進行了解時，下列途徑可以為注冊會計師提供相關(guān)信息的有（）。
ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質(zhì)性分析程序時所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風(fēng)險評估程序，評估財務(wù)報表層次和認定層次重大錯報風(fēng)險，以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風(fēng)險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
針對資料四第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料四所列控制測試是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，指出改進建議。
雪繽紛冷飲有限責(zé)任公司（以下簡稱雪繽紛公司）主要從事冷飲的生產(chǎn)及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計師事務(wù)所為其審計2013年度財務(wù)報表。按照稅前利潤的5％確定財務(wù)報表整體的重要性水平為60萬元。資料一：（1）2013年9月信息技術(shù)部門在ERP系統(tǒng)中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊，自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產(chǎn)成本，于每月末自動生成存貨賬齡報告。在以前年度，利用G軟件手工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后進行存貨賬齡的統(tǒng)計和分析。雪繽紛公司的會計政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)結(jié)合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現(xiàn)凈值，計提存貨跌價準(zhǔn)備。（2）2013年度，雪繽紛公司主要原材料奶油價格有所上漲。為穩(wěn)定采購價格，雪繽紛公司適當(dāng)增加部分新供應(yīng)商，供應(yīng)商數(shù)量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經(jīng)審核批準(zhǔn)后，所有新增供應(yīng)商的信息被輸入采購系統(tǒng)的供應(yīng)商信息主文檔。以前年度審計中對與供應(yīng)商數(shù)據(jù)維護相關(guān)的控制測試未發(fā)現(xiàn)控制缺陷。（3）2013年夏季氣溫較往年偏低，且隨著各種渠道宣傳健康講座等，市民的健康意識逐步提升，認為水果比冰飲更為健康。（4）雪繽紛公司舉辦的各類產(chǎn)品促銷活動為期三個月到六個月。財務(wù)部根據(jù)市場部上報的經(jīng)批準(zhǔn)的促銷活動預(yù)算按月預(yù)提促銷費。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定，市場部應(yīng)當(dāng)在每一項促銷活動結(jié)束后一個月內(nèi)統(tǒng)計該促銷活動的實際支出，并辦理核算手續(xù)，財務(wù)部據(jù)此補提或沖轉(zhuǎn)預(yù)提費用。（5）2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加，單位人工成本沒有明顯變化，銷售部、生產(chǎn)部和人力資源部經(jīng)理均解釋由于產(chǎn)品有季節(jié)性生產(chǎn)的特點，需要雇用大量臨時工。這與注冊會計師在以前年度了解的情況一致。（6）與以前年度相比，雪繽紛公司2013年度固定資產(chǎn)未大幅變動，與折舊相關(guān)的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。資料二：針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、資產(chǎn)減值損失、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和其他應(yīng)付款）的哪些認定相關(guān)。
在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師通常采用的程序有（）。
針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
在確定特別風(fēng)險時，注冊會計師的下列做法正確的有（）。
針對內(nèi)部控制局限性，以下事項中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>