A、財(cái)政撥款
B、國(guó)債利息
C、金融債券利息
D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
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A.存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)
B.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件
C.存貨盤點(diǎn)表
D.存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說(shuō)明
A.匯總納稅的成員企業(yè),在企業(yè)改組、改造或資產(chǎn)重組過(guò)程中,因股權(quán)發(fā)生變化而變成非全資控股的企業(yè),從股權(quán)發(fā)生變化的年度起,就地繳納企業(yè)所得稅,不得匯總納稅
B.成員企業(yè)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅稅款的,必須將經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核簽字的申報(bào)表上報(bào),由匯繳企業(yè)在申報(bào)年度企業(yè)所得稅時(shí)一起交給匯繳企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.成員企業(yè)除另有規(guī)定外應(yīng)按企業(yè)所得稅法在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度納稅申報(bào)
D.成員企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得均匯總繳納,包括境外所得
A.A公司申報(bào)預(yù)繳2011年度第四季度企業(yè)所得稅,5月進(jìn)行匯算清繳
B.B公司經(jīng)營(yíng)餐飲,年核定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1.2萬(wàn)元,它沒(méi)有向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度匯算清繳
C.甲和乙兩人組建了合伙企業(yè)某律師事務(wù)所,2012年3月,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳
D.D公司是實(shí)行匯總納稅辦法的匯繳企業(yè),E公司是其成員企業(yè)之一,D公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度匯算清繳時(shí)附送了E公司的年度申報(bào)表,但D公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以E公司的年度申報(bào)表沒(méi)有經(jīng)過(guò)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審核為由拒絕受理
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)要組織開展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估和檢查,所以匯算清繳的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的年度申報(bào)表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核
C.納稅人申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤可以在規(guī)定的年度納稅期限內(nèi)重新申報(bào)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人無(wú)償提供年度納稅申報(bào)表
A.A公司是具備管理職能的總機(jī)構(gòu),每年僅有少量固定房租收益,它可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)向分支機(jī)構(gòu)和所屬企業(yè)提取管理費(fèi)
B.由于分支機(jī)構(gòu)和所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不同,A公司對(duì)虧損企業(yè)不提取管理費(fèi)
C.A公司既提取管理費(fèi),同時(shí)提取了技術(shù)開發(fā)費(fèi)
D.A公司提取管理費(fèi)有余額,當(dāng)年就結(jié)余部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額
最新試題
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬(wàn)元,債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元,繳納增值稅600萬(wàn)元,城建稅及附加60萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元。(3)2009、2010兩個(gè)年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。(4)2011年度分別在A、B兩國(guó)分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司。其中A國(guó)子公司當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元,B國(guó)子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元,并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。(說(shuō)明:該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回;1美元=6.32元人民幣。)根據(jù)上述資料,請(qǐng)按順序計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)計(jì)算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額;(3)計(jì)算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額;(4)計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額;(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
藍(lán)采和花卉種植公司,會(huì)計(jì)核算執(zhí)行新準(zhǔn)則,適用的增值稅率為13%,運(yùn)費(fèi)抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬(wàn)元,房屋出租收入760萬(wàn)元,就扣除的成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)8500萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)60萬(wàn)元。2011年底聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問(wèn)題(1)2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補(bǔ)繳稅款3萬(wàn)元。罰款1.5萬(wàn)元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤(rùn)總額中扣除;(2)當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理;(3)在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中反映:通過(guò)公益團(tuán)體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)100萬(wàn)元,通過(guò)公司形象代言人向某中學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元(4)11月購(gòu)置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺(tái),取得專用發(fā)票,注明價(jià)款100萬(wàn)元,稅款17萬(wàn)元,該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:(1)計(jì)算該企業(yè)(1)(2)項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額;(2)計(jì)算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈(zèng)金額;(3)計(jì)算其2011年應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算其2011年實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額。
企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的,債務(wù)重組所得在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi),均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額的,應(yīng)準(zhǔn)備以下資料()。
某市制造企業(yè)歷年來(lái)經(jīng)濟(jì)效益都不錯(cuò),2009年度利潤(rùn)下滑較多,經(jīng)稅務(wù)部門檢查,除了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,材料價(jià)格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:本年度企業(yè)對(duì)車間進(jìn)行大規(guī)模的修理,支付給某私營(yíng)建安公司200000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi),會(huì)計(jì)處理為:借:制造費(fèi)用200000貸:應(yīng)付賬款200000同時(shí)另外支付結(jié)算余款:借:管理費(fèi)用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過(guò)內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒(méi)有修理車間的任務(wù),支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營(yíng)建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù),并經(jīng)確認(rèn)庫(kù)存商品已經(jīng)銷售60%。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問(wèn)題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬(wàn)元,其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬(wàn)元,已沖減營(yíng)業(yè)外支出;(2)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬(wàn)元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒(méi)有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù),本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格120萬(wàn)元(銷售成本100萬(wàn)元),沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)
某地稅分局在對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進(jìn)行納稅輔導(dǎo)時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊(cè)資本500萬(wàn)元,發(fā)現(xiàn)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額120萬(wàn)元,均為利息支出,有關(guān)情況如下(1)年初兩次向銀行借款30萬(wàn)元,借款合同2份,其中一份是購(gòu)買機(jī)器設(shè)備借款20萬(wàn)元,另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時(shí)借款10萬(wàn)元,銀行以8%的浮動(dòng)利率計(jì)算利息;(2)本年度向甲公司借入50萬(wàn)元,期限半年,以12%利率支付,由于超過(guò)一周歸還,按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬(wàn)元。(3)本年度向職工集資借款100萬(wàn)元,期限三個(gè)月,以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素,請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
某企業(yè)從事服裝生產(chǎn),非國(guó)家限制和禁止行業(yè),有職工80人,由于其賬制不健全,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為15%,2010年度收入總額10萬(wàn)元,資產(chǎn)總額1500萬(wàn)元,該企業(yè)認(rèn)為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠,所以在所得稅匯算時(shí)現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報(bào)繳納企業(yè)所得稅,請(qǐng)分析企業(yè)申報(bào)是否正確。
某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉(cāng)庫(kù)一幢,按合同規(guī)定取得銷售收入850萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)4年前造價(jià)原值為520萬(wàn)元,已提取折舊43萬(wàn)元。銷售時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬(wàn)元,經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款850貸:盈余公積850請(qǐng)計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)
非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入()。
假定某市某機(jī)械制造企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元,2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬(wàn)元。2010年度虧損10萬(wàn)元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)450萬(wàn)元,宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。(上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元)(2)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。(3)4月28日,給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品,在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支,金額18萬(wàn)元。(4)6月份,對(duì)一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元的已提足折舊的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行修理,一次性列支修理費(fèi)72萬(wàn)元,預(yù)計(jì)修理后尚可使用4年。(5)2011年發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,請(qǐng)分析指出存在的涉稅問(wèn)題并計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。