問答題甲公司20×6年12月申請某國家級研發(fā)補貼。申報書中的有關內(nèi)容如下:本公司于20×6年1月啟動數(shù)字印刷技術開發(fā)項目,預計總投資180萬元、為期3年,已投入資金60萬元。項目還需新增投資120萬(其中,購置固定資產(chǎn)40萬元、場地租賃費20萬元、人員費50萬元、市場營銷10萬元),計劃自籌資金60萬元、申請財政撥款60萬元。20×7年1月l日,主管部門批準了甲公司的申報,簽訂的補貼協(xié)議規(guī)定:批準甲公司補貼申請,共補貼款項60萬元,分兩次撥付。合同簽訂日撥付30萬元,結項驗收時支付30萬元(如果不能通過驗收,則不支付第二筆款項)。甲公司于2009年項目完工,并通過驗收,于5月1日實際收到撥付30萬元。
要求:作出甲公司的會計處理。

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4.問答題甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。2007年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務:
(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標價為80元。為了鼓勵多購商品,甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額72000元,增值稅額為12240元。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額60000元,增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。
(3)13日,收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額90000元,增值稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20開,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準,要求甲公司在價格上給予6%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后,同意給予折讓并取得了索取折讓證明單,開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
要求:編制甲公司上述銷售業(yè)務的會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目;本題不要求編制結轉銷售成本的會計分錄)

最新試題

對附有銷售退回條件的商品銷售,如果企業(yè)能夠按照以往的經(jīng)驗對退貨的可能性作出合理估計的,則估計可能發(fā)生退貨的部分,不確認收入。()

題型:判斷題

營業(yè)收入中的其他業(yè)務收入,主要包括()。

題型:多項選擇題

按完工百分比法確認勞務收入時,只要與交易相關的價款已經(jīng)流入企業(yè),即可確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。()

題型:判斷題

稅法上視同銷售行為的,在會計核算中均應確認為銷售,并計算應交納的各種稅金。()

題型:判斷題

某國有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),生產(chǎn)銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應納增值稅產(chǎn)品,其中乙產(chǎn)品還應交納消費稅。該企業(yè)產(chǎn)成品按實際成本計價核算,產(chǎn)品售價為不含增值稅價格,甲產(chǎn)品單位售價800元,單位成本450元;乙產(chǎn)品單位售價500元,單位成本330元。該企業(yè)適用的有關稅率分別為:增值稅稅率17%,消費稅稅率8%,營業(yè)稅稅率5%,所得稅稅率33%。所得稅會計處理采用應付稅款法。為簡化計算,產(chǎn)品銷售成本于月末一次計算結轉,銷售退回產(chǎn)品,直接從本月的銷售數(shù)量中扣除。(1)該企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:①3日,采用托收承付結算方式銷售甲產(chǎn)品1000件,用銀行存款代墊運雜費2000元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,并向銀行辦妥托收手續(xù)。②5日,采用商業(yè)匯票結算方式銷售乙產(chǎn)品2000件,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷售乙產(chǎn)品時,還領用不單獨計價的包裝物一批,其實際成本為1250元。③10日,采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品750件,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,購銷合同規(guī)定,購貨單位應于提貨當月月末支付30%的貨款及增值稅額。④15日,上月銷售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問題發(fā)生退貨,購貨單位交來稅務機關開具的進貨退出證明單,該批產(chǎn)品的原價款為40000元,增值稅額為6800元,企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗收入庫。⑤20日,向某單位轉讓一項專利技術的所有權,轉讓收入20萬元存入銀行,該項專利技術的賬面價值15萬元。⑥22日,用銀行存款支付廣告費5萬元。⑦31日,如數(shù)收到本月10日分期收款銷售甲產(chǎn)品的第一期貨款180000元及增值稅30600元。⑧31日,計算并結轉本月產(chǎn)品銷售成本。⑨31日,計算并結轉本月銷售產(chǎn)品應交的消費稅,同時結轉本月銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設稅26000元,應交的教育費附加14000元。⑩31日,計算并結轉本月轉讓專利技術應交的營業(yè)稅,同時結轉其應交的城市維護建設稅800元,應交的教育費附加200元。(2)其他有關資料如下:①本月共發(fā)生管理費用45000元,財務費用55000元。②本月共取得投資收益9萬元,其中:國庫券利息收入5萬元,公司債券利息收入4萬元。③本月實際計入成本費用的工資為125000元,稅務機關核定的月計稅工資為110000元。④本月取得營業(yè)外收入101000元;發(fā)生營業(yè)外支出71000元,其中:非常損失30000元,非公益性捐贈支出25000元,固定資產(chǎn)清理損失5000元,出售無形資產(chǎn)損失11000。⑤本月按會計選用的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為50000元,按稅法規(guī)定的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為70000元。要求:(1)根據(jù)資料(1)列示的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄(“應交稅金”科目下應列出明細科目及專欄名稱)。(2)計算該企業(yè)本年12月份利潤表中下列項目的“本月數(shù)”:①主營業(yè)務利潤②其他業(yè)務利潤③營業(yè)利潤④利潤總額⑤所得稅⑥凈利潤(3)計算該企業(yè)本年12月份應交所得稅金額,并編制所得稅處理的會計分錄。(答案中金額單位用元表示)

題型:問答題

根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定,銷售折讓應在實際發(fā)生時,計入當期財務費用。()

題型:判斷題

采用分期收款方式銷售商品時,應按每期收到款項的數(shù)額,在收款日確認銷售收入實現(xiàn),并按全部銷售成本與全部銷售收入的比率,計算結轉當期銷售成本。()

題型:判斷題

下列項目中應計入營業(yè)外支出的是()。

題型:單項選擇題

出租無形資產(chǎn)所取得的收益,在利潤表中應列入()。

題型:單項選擇題

下列各項中,應列作管理費用處理的是()。

題型:單項選擇題