不定項(xiàng)選擇2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進(jìn)行寫字樓的開發(fā),支付土地出讓金3000萬元;寫字樓開發(fā)成本2800萬元,其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明);當(dāng)年寫字樓全部銷售完畢,取得銷售收入共計(jì)9000萬元;繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬元;繳納印花稅4.5萬元。已知:該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。要求:根據(jù)以上資料,分析回答下列小題。根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度,下列表述正確的是()。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除
B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中,故不允許單獨(dú)作為稅金扣除
D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計(jì)10%扣除


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1.不定項(xiàng)選擇某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司,2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛,每輛小轎車貨價(jià)15萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)分別為9萬元、1.38萬元,向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)進(jìn)口化妝品一批,支付國外的買價(jià)220萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元、自己的采購代理人傭金6萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。(3)2010年6月1日,經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目,設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬元(關(guān)稅稅率為10%),海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年:2012年5月31日,公司研發(fā)項(xiàng)目完成后,將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。(4)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批,成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格(FOB)2.6萬美元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬美元。提示:小轎車關(guān)稅稅率為60%,化妝品關(guān)稅稅率為20%,小轎車消費(fèi)稅稅率為8%,化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為20%,匯率1美元=6.8元人民幣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅()萬元。

A.24
B.32
C.48
D.80

2.不定項(xiàng)選擇某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司,2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛,每輛小轎車貨價(jià)15萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)分別為9萬元、1.38萬元,向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)進(jìn)口化妝品一批,支付國外的買價(jià)220萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元、自己的采購代理人傭金6萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。(3)2010年6月1日,經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目,設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬元(關(guān)稅稅率為10%),海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年:2012年5月31日,公司研發(fā)項(xiàng)目完成后,將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。(4)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批,成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格(FOB)2.6萬美元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬美元。提示:小轎車關(guān)稅稅率為60%,化妝品關(guān)稅稅率為20%,小轎車消費(fèi)稅稅率為8%,化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為20%,匯率1美元=6.8元人民幣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。進(jìn)口服裝應(yīng)納關(guān)稅為()萬元。

A.3.54
B.17.68
C.5.8
D.4.08

3.不定項(xiàng)選擇某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司,2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛,每輛小轎車貨價(jià)15萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)分別為9萬元、1.38萬元,向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)進(jìn)口化妝品一批,支付國外的買價(jià)220萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元、自己的采購代理人傭金6萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。(3)2010年6月1日,經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目,設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬元(關(guān)稅稅率為10%),海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年:2012年5月31日,公司研發(fā)項(xiàng)目完成后,將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。(4)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批,成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格(FOB)2.6萬美元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬美元。提示:小轎車關(guān)稅稅率為60%,化妝品關(guān)稅稅率為20%,小轎車消費(fèi)稅稅率為8%,化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為20%,匯率1美元=6.8元人民幣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。進(jìn)口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅費(fèi)合計(jì)()萬元。

A.256.45
B.192.56
C.204.18
D.2654.23

4.不定項(xiàng)選擇某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司,2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛,每輛小轎車貨價(jià)15萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)分別為9萬元、1.38萬元,向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)進(jìn)口化妝品一批,支付國外的買價(jià)220萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元、自己的采購代理人傭金6萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。(3)2010年6月1日,經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目,設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬元(關(guān)稅稅率為10%),海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年:2012年5月31日,公司研發(fā)項(xiàng)目完成后,將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。(4)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批,成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格(FOB)2.6萬美元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬美元。提示:小轎車關(guān)稅稅率為60%,化妝品關(guān)稅稅率為20%,小轎車消費(fèi)稅稅率為8%,化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為20%,匯率1美元=6.8元人民幣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為()萬元。

A.448.32
B.476.39
C.426.56
D.462.12

5.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8500萬元,具體使用情況如下:(1)3棟屬于廠房車間、原值共計(jì)3000萬元,1棟屬于辦公樓、原值1000萬元。(2)年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租,按月收取租金5萬元。由于該行政樓年久失修,2013年4月1日收回進(jìn)行大修理,大修理時(shí)間為7個(gè)月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元,11月1日作為活動(dòng)中心投入本單位自己使用。(3)年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對(duì)外投資,但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),每年取得固定收益為30萬元;將原值為1000萬元的房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營,并與對(duì)方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。(4)另外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍,該企業(yè)是按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的,每年收取租金10萬元。已知:當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中,正確的是()。

A.納稅人房屋大修停用3個(gè)月以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅
B.毀損不堪居住的房屋,經(jīng)有關(guān)部門鑒定,在停止使用后可免征房產(chǎn)稅
C.公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D.個(gè)人擁有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅