不定項選擇某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩色電視機,2013年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)銷售彩電取得不含稅收入8800萬元,與彩電配比的銷售成本5660萬元;(2)取得國債利息收入30萬元;(3)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元;(4)接受原材料捐贈,取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元;(5)購進原材料共計3000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元;(6)銷售費用1570萬元;(7)管理費用804萬元;(8)財務費用80萬元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的全年利息40萬元(當年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5.8%);(9)已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資540萬元,撥繳的工會經(jīng)費15萬元,實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元。其他相關(guān)資料:①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務機關(guān)認證并于當月抵扣;③該企業(yè)計入當期營業(yè)稅金及附加103.74萬元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計應調(diào)整的金額是()萬元。
A.8.7
B.10.6
C.15.1
D.40
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1.不定項選擇某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩色電視機,2013年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)銷售彩電取得不含稅收入8800萬元,與彩電配比的銷售成本5660萬元;(2)取得國債利息收入30萬元;(3)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元;(4)接受原材料捐贈,取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元;(5)購進原材料共計3000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元;(6)銷售費用1570萬元;(7)管理費用804萬元;(8)財務費用80萬元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的全年利息40萬元(當年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5.8%);(9)已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資540萬元,撥繳的工會經(jīng)費15萬元,實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元。其他相關(guān)資料:①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務機關(guān)認證并于當月抵扣;③該企業(yè)計入當期營業(yè)稅金及附加103.74萬元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,下列說法中,正確的是()。
A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元免征企業(yè)所得稅
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元減半征收企業(yè)所得稅
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元中,500萬元免征企業(yè)所得稅,100萬元減半征收企業(yè)所得稅
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元中,500萬元免征企業(yè)所得稅,200萬元減半征收企業(yè)所得稅
最新試題
企業(yè)所得稅法關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限是怎樣規(guī)定的?
題型:問答題
什么是企業(yè)所得稅法所指的公益性捐贈?
題型:問答題
什么是企業(yè)所得稅法所稱國債利息收入?
題型:問答題
企業(yè)所得稅法及實施條例對企業(yè)所得稅的稅率是如何規(guī)定的?
題型:問答題
企業(yè)所得稅法實施條例對廣告費和業(yè)務宣傳費支出的扣除是如何規(guī)定的?
題型:問答題
企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出允許扣除,有關(guān)的、合理的支出是何含義?
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企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入中的政府性基金是指什么?
題型:問答題
企業(yè)所得稅法所稱所得稅前允許扣除的費用是何含義?
題型:問答題
按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得有什么稅收優(yōu)惠?
題型:問答題
什么是企業(yè)所得稅法所稱的未經(jīng)核定的準備金支出?
題型:問答題