不定項選擇某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)外購用于生產(chǎn)摩托車的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元、增值稅稅款為85萬元;支付不含稅運輸費用31.82萬元,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票;(2)銷售摩托車1800輛,取得不含稅銷售額1800萬元;(3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本為800萬元;(4)發(fā)生管理費用100萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費40萬元;(5)發(fā)生銷售費用350萬元,其中包括廣告費300萬元;(6)發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元,取得保險公司給予的賠償金額22萬元。已知:①該企業(yè)2013年繳納營業(yè)稅金及附加219.75萬元;②該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,銷售貨物適用的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.88.31
B.89.56
C.93.31
D.106.81


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1.不定項選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)全年直接銷售空調(diào)取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分),全年購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬元。(2)2月,企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料,空調(diào)的市場價值為200萬元(不含稅),成本為130萬元,企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理,換取的原材料價值200萬元(不含稅),雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。(3)1月1日,企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司,全年收取租金120萬元。(4)企業(yè)全年空調(diào)銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分)。(5)銷售費用為1800萬元(其中包括廣告費1500萬元)。(6)管理費用為800萬元(其中包括新產(chǎn)品開發(fā)費用120萬元)。(7)財務(wù)費用為350萬元(其中包括向非金融機構(gòu)借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元)。已知:出租業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為5%,城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%,增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。

A.252
B.270
C.282
D.300