不定項(xiàng)選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)全年直接銷(xiāo)售空調(diào)取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元(不含換取原材料的部分),全年購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為850萬(wàn)元。(2)2月,企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料,空調(diào)的市場(chǎng)價(jià)值為200萬(wàn)元(不含稅),成本為130萬(wàn)元,企業(yè)已做銷(xiāo)售賬務(wù)處理,換取的原材料價(jià)值200萬(wàn)元(不含稅),雙方均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)1月1日,企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司,全年收取租金120萬(wàn)元。(4)企業(yè)全年空調(diào)銷(xiāo)售成本為4800萬(wàn)元(不含換取原材料的部分)。(5)銷(xiāo)售費(fèi)用為1800萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)1500萬(wàn)元)。(6)管理費(fèi)用為800萬(wàn)元(其中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元)。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元(其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款超過(guò)銀行同類(lèi)同期貸款利率的利息10萬(wàn)元)。已知:出租業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。

A.252
B.270
C.282
D.300


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1.不定項(xiàng)選擇某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)摩托車(chē)的原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元、增值稅稅款為85萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用31.82萬(wàn)元,取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(2)銷(xiāo)售摩托車(chē)1800輛,取得不含稅銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元;(3)應(yīng)扣除的摩托車(chē)銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元;(4)發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元;(5)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用350萬(wàn)元,其中包括廣告費(fèi)300萬(wàn)元;(6)發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額40萬(wàn)元,取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額22萬(wàn)元。已知:①該企業(yè)2013年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加219.75萬(wàn)元;②該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。

A.0
B.16
C.31
D.40