W有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱W公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,該公司有關(guān)科目的余額如下:假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提,商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),原材料、庫存商品均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):(1)銷售A商品,商品售價(jià)為4000萬元,由于是成批銷售,對(duì)方又是老客戶,W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬元。(2)向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元,市場(chǎng)售價(jià)為500萬元。(3)經(jīng)批準(zhǔn),接受甲公司投入原材料一批,合同約定的價(jià)值為2000萬元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為340萬元;同時(shí)W公司增加實(shí)收資本2000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(4)銷售B原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬元。(5)確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為175萬元,合同價(jià)款在2012年10月份簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%,已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬元(均為職工工資,尚未支付)預(yù)計(jì)總成本不變。(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,銷售費(fèi)用35萬元,營(yíng)業(yè)外支出10萬元。(7)年末,購入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張,支付價(jià)款9500萬元,另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬元。該債券期限為5年,每張面值為100元,票面年利率為6%,于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金,管理層擬持有該債券至到期。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,并將"本年利潤(rùn)"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。(10)年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。(11)年末將"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積"、"利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外,不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目計(jì)算不正確的是()。
A.應(yīng)交稅費(fèi)為307.15萬元
B.資本公積為690萬元
C.盈余公積為10.47萬元
D.未分配利潤(rùn)為59.28萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
W有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱W公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,該公司有關(guān)科目的余額如下:假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提,商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),原材料、庫存商品均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):(1)銷售A商品,商品售價(jià)為4000萬元,由于是成批銷售,對(duì)方又是老客戶,W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬元。(2)向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元,市場(chǎng)售價(jià)為500萬元。(3)經(jīng)批準(zhǔn),接受甲公司投入原材料一批,合同約定的價(jià)值為2000萬元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為340萬元;同時(shí)W公司增加實(shí)收資本2000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(4)銷售B原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬元。(5)確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為175萬元,合同價(jià)款在2012年10月份簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%,已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬元(均為職工工資,尚未支付)預(yù)計(jì)總成本不變。(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,銷售費(fèi)用35萬元,營(yíng)業(yè)外支出10萬元。(7)年末,購入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張,支付價(jià)款9500萬元,另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬元。該債券期限為5年,每張面值為100元,票面年利率為6%,于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金,管理層擬持有該債券至到期。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,并將"本年利潤(rùn)"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。(10)年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。(11)年末將"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積"、"利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外,不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
下列關(guān)于業(yè)務(wù)(8)~(10)表述,錯(cuò)誤的是()。
A.計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用23.25貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅23.25
B.將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配的分錄為:借:本年利潤(rùn)79.75貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)79.75
C.提取盈余公積的分錄為:借:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積6.98-提取任意盈余公積3.49貸:盈余公積-法定盈余公積6.98-任意盈余公積3.49
D.年末"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"科目的余額是59.28萬元
W有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱W公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,該公司有關(guān)科目的余額如下:假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提,商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),原材料、庫存商品均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):(1)銷售A商品,商品售價(jià)為4000萬元,由于是成批銷售,對(duì)方又是老客戶,W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬元。(2)向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元,市場(chǎng)售價(jià)為500萬元。(3)經(jīng)批準(zhǔn),接受甲公司投入原材料一批,合同約定的價(jià)值為2000萬元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為340萬元;同時(shí)W公司增加實(shí)收資本2000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(4)銷售B原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬元。(5)確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為175萬元,合同價(jià)款在2012年10月份簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%,已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬元(均為職工工資,尚未支付)預(yù)計(jì)總成本不變。(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,銷售費(fèi)用35萬元,營(yíng)業(yè)外支出10萬元。(7)年末,購入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張,支付價(jià)款9500萬元,另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬元。該債券期限為5年,每張面值為100元,票面年利率為6%,于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金,管理層擬持有該債券至到期。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,并將"本年利潤(rùn)"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。(10)年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。(11)年末將"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積"、"利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外,不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
下列關(guān)于業(yè)務(wù)(7),說法正確的有()。
A.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量,發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入投資收益
B.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量,發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入持有至到期投資的初始確認(rèn)金額
C.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資-成本的金額為9500萬元
D.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資-利息調(diào)整的金額為409.88萬元
最新試題
增值稅一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄不包括()。
某企業(yè)擬建立一項(xiàng)基金,每年初投入100萬元,若資產(chǎn)市場(chǎng)利率為10%,五年后該基金的本利和為()萬元。已知(F/A,10%,5)=6.1051;(F/A,10%,6)=7.7715。
下列各項(xiàng)中,關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表說法不正確的是()。
P公司2014年初按投資份額出資340萬元對(duì)S公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資,占S公司股權(quán)比例的30%,采用權(quán)益法核算對(duì)S公司的投資,當(dāng)年S公司虧損400萬元;2015年s公司虧損1000萬元;2016年S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬元,不考慮其他因素。2016年P(guān)公司計(jì)入投資收益的金額為()萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料按實(shí)際成本核算。2016年10月10日,因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)造成外購的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損,成本為17400元,按規(guī)定材料由保管員個(gè)人賠償5200元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后,計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()元。
企業(yè)購置某項(xiàng)固定資產(chǎn)后,其市場(chǎng)價(jià)值降低。根據(jù)會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性中的()屬性,不得因市場(chǎng)價(jià)值的變化而調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
A公司2018年應(yīng)交所得稅40萬元,年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元和5萬元,年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為15萬元和10萬元。則A公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬元。
丁公司采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2016年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件,賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫該產(chǎn)成品4000件和6000件,單位成本分別為64.2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為()元。
丙公司對(duì)發(fā)出存貨采用毛利率法,已知某種商品期初存貨成本52000元,本期購貨成本158000元,本期銷售收人總額258000元,本期發(fā)生銷售折讓5000元,估計(jì)該商品銷售毛利率為30%。該商品本期期末存貨成本為()元。
甲公司2013年初的所有者權(quán)益總額為1500萬元,不存在以前年度未彌補(bǔ)的虧損。2013年度虧損180萬元,2014年度虧損120萬元,2015年度稅前利潤(rùn)為0,2016年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬元,根據(jù)公司章程規(guī)定,法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10%,公司董事會(huì)提出2016年度分配利潤(rùn)60萬元的議案,但尚未提交股東會(huì)審議,假設(shè)不考慮其他因素,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為()萬元。