W有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱W公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,該公司有關(guān)科目的余額如下:假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提,商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),原材料、庫(kù)存商品均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):(1)銷售A商品,商品售價(jià)為4000萬(wàn)元,由于是成批銷售,對(duì)方又是老客戶,W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬(wàn)元。(2)向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為500萬(wàn)元。(3)經(jīng)批準(zhǔn),接受甲公司投入原材料一批,合同約定的價(jià)值為2000萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為340萬(wàn)元;同時(shí)W公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(4)銷售B原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬(wàn)元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬(wàn)元。(5)確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬(wàn)元,預(yù)計(jì)合同總成本為175萬(wàn)元,合同價(jià)款在2012年10月份簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%,已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬(wàn)元(均為職工工資,尚未支付)預(yù)計(jì)總成本不變。(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元,銷售費(fèi)用35萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。(7)年末,購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬(wàn)張,支付價(jià)款9500萬(wàn)元,另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬(wàn)元。該債券期限為5年,每張面值為100元,票面年利率為6%,于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金,管理層擬持有該債券至到期。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,并將"本年利潤(rùn)"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。(10)年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。(11)年末將"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積"、"利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外,不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
下列關(guān)于業(yè)務(wù)(7),說(shuō)法正確的有()。
A.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量,發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入投資收益
B.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量,發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入持有至到期投資的初始確認(rèn)金額
C.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資-成本的金額為9500萬(wàn)元
D.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資-利息調(diào)整的金額為409.88萬(wàn)元
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某企業(yè)擬建立一項(xiàng)基金,每年初投入100萬(wàn)元,若資產(chǎn)市場(chǎng)利率為10%,五年后該基金的本利和為()萬(wàn)元。已知(F/A,10%,5)=6.1051;(F/A,10%,6)=7.7715。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2018年3月簽訂購(gòu)銷合同,約定甲公司向乙公司銷售商品一批,合同約定金額120萬(wàn)元(不含稅),同時(shí)合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬(wàn)元,以上款項(xiàng)均已支付。則下列說(shuō)法中不正確的是()。
下列各項(xiàng)中,有關(guān)會(huì)計(jì)的相關(guān)概念的說(shuō)法中不正確的是()。
甲公司2013年初的所有者權(quán)益總額為1500萬(wàn)元,不存在以前年度未彌補(bǔ)的虧損。2013年度虧損180萬(wàn)元,2014年度虧損120萬(wàn)元,2015年度稅前利潤(rùn)為0,2016年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬(wàn)元,根據(jù)公司章程規(guī)定,法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10%,公司董事會(huì)提出2016年度分配利潤(rùn)60萬(wàn)元的議案,但尚未提交股東會(huì)審議,假設(shè)不考慮其他因素,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為()萬(wàn)元。
丁公司采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2016年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件,賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫(kù)該產(chǎn)成品4000件和6000件,單位成本分別為64.2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為()元。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料按實(shí)際成本核算。2016年10月10日,因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)造成外購(gòu)的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損,成本為17400元,按規(guī)定材料由保管員個(gè)人賠償5200元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后,計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()元。
下列各項(xiàng)中,持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí),不計(jì)人投資收益的是()。
甲公司為增值稅一般納稅額人,2016年10月5日,外購(gòu)一批材料物資用于集體福利,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元,增值稅稅額為38250元;1o月18日,領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利,該批原材料的成本為85000元,購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為()元。
下列業(yè)務(wù),會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的是()
增值稅一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄不包括()。