W有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關(guān)科目的余額如下：
假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，原材料、庫(kù)存商品均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1）銷售A商品，商品售價(jià)為4000萬(wàn)元，由于是成批銷售，對(duì)方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬(wàn)元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為500萬(wàn)元。（3）經(jīng)批準(zhǔn)，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價(jià)值為2000萬(wàn)元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為340萬(wàn)元；同時(shí)W公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬(wàn)元。（5）確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為175萬(wàn)元，合同價(jià)款在2012年10月份簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%，已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬(wàn)元（均為職工工資，尚未支付）預(yù)計(jì)總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用35萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。（7）年末，購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬(wàn)張，支付價(jià)款9500萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬(wàn)元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。（9）年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，并將"本年利潤(rùn)"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積"、"利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
A.年度利潤(rùn)總額為93萬(wàn)元
B.年度利潤(rùn)總額為103萬(wàn)元
C.應(yīng)交所得稅為23.25萬(wàn)元
D.應(yīng)交所得稅為25.75萬(wàn)元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
2015年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收丙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為1000000元，甲公司根據(jù)丙公司的資信情況確定應(yīng)計(jì)提100000元壞賬準(zhǔn)備。甲公司2016年對(duì)丙公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失30000元。2016年12月31日甲公司應(yīng)收丙公司的賬款余額為1200000元，經(jīng)減值測(cè)試，甲公司“壞賬準(zhǔn)備”科目年末余額應(yīng)為120000元。則甲公司2015～2016年因壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失的累計(jì)金額為（）元。
下列關(guān)于消費(fèi)稅的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。3月4日將一批商品銷售給乙公司，商品標(biāo)價(jià)260萬(wàn)元，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣。同時(shí)合同中約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，2/10，N/30（假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），甲公司為乙公司代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為（）萬(wàn)元。
甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購(gòu)一批材料物資用于集體福利，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元，增值稅稅額為38250元；1o月18日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。
A公司2018年應(yīng)交所得稅40萬(wàn)元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為10萬(wàn)元和5萬(wàn)元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為15萬(wàn)元和10萬(wàn)元。則A公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。
下列各項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)的相關(guān)概念的說(shuō)法中不正確的是（）。
下列交易或事項(xiàng)中不會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。
某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元，下列各項(xiàng)中，支付時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
甲公司2013年初的所有者權(quán)益總額為1500萬(wàn)元，不存在以前年度未彌補(bǔ)的虧損。2013年度虧損180萬(wàn)元，2014年度虧損120萬(wàn)元，2015年度稅前利潤(rùn)為0，2016年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬(wàn)元，根據(jù)公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10％，公司董事會(huì)提出2016年度分配利潤(rùn)60萬(wàn)元的議案，但尚未提交股東會(huì)審議，假設(shè)不考慮其他因素，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。
下列各項(xiàng)中，關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)法不正確的是（）。