不定項(xiàng)選擇A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,提供運(yùn)輸勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營(yíng)業(yè),主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品,兼營(yíng)提供運(yùn)輸勞務(wù)。該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算,"原材料"賬戶1月1日余額為102萬(wàn)元,"材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬(wàn)元。有關(guān)資料如下:2013年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的材料價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票支付。該批材料計(jì)劃成本98萬(wàn)元。(2)企業(yè)用銀行存款支付上述購(gòu)買(mǎi)材料的商業(yè)匯票款117萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,銷(xiāo)售貨款200萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬(wàn)元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方,貨款及增值稅尚未收到。(4)上述產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中,買(mǎi)方用銀行存款支付了款項(xiàng)174萬(wàn)元,余款則開(kāi)具了一張面值60萬(wàn)元,期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票(至本年底尚未到期)。(5)當(dāng)年發(fā)出材料計(jì)劃成本150萬(wàn)元,其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本100萬(wàn)元,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料計(jì)劃成本40萬(wàn)元,企業(yè)管理部門(mén)耗用材料計(jì)劃成本10萬(wàn)元。計(jì)算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。(6)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資40萬(wàn)元,從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資10萬(wàn)元,企業(yè)管理人員工資40萬(wàn)元,在建工程工人工資10萬(wàn)元。(7)用銀行存款購(gòu)買(mǎi)建筑材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅稅額為3.4萬(wàn)元,并支付運(yùn)雜費(fèi)0.6萬(wàn)元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。(8)本年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入40萬(wàn)元存入銀行,假定發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用(不包括工資)為20萬(wàn)元,均用銀行存款支付。(9)10月10日,轉(zhuǎn)讓一專(zhuān)利權(quán)的所有權(quán),取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬(wàn)元存入銀行,該專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為15萬(wàn)元,已累計(jì)攤銷(xiāo)5萬(wàn)元。(10)10月20日,轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬(wàn)元,該不動(dòng)產(chǎn)原值為60萬(wàn)元,已提折舊10萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(5)和資料(6),下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A.材料成本差異率為2%
B.發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為3萬(wàn)元
C.資料(5)的會(huì)計(jì)分錄是:借:生產(chǎn)成本100制造費(fèi)用40管理費(fèi)用10貸:原材料150借:生產(chǎn)成本2制造費(fèi)用0.8管理費(fèi)用0.2貸:材料成本差異3
D.資料(6)的會(huì)計(jì)分錄是:借:生產(chǎn)成本100制造費(fèi)用40其他業(yè)務(wù)成本10管理費(fèi)用40在建工程10貸:應(yīng)付職工薪酬200借:應(yīng)付職工薪酬200貸:銀行存款200


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1.不定項(xiàng)選擇A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,提供運(yùn)輸勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營(yíng)業(yè),主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品,兼營(yíng)提供運(yùn)輸勞務(wù)。該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算,"原材料"賬戶1月1日余額為102萬(wàn)元,"材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬(wàn)元。有關(guān)資料如下:2013年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的材料價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票支付。該批材料計(jì)劃成本98萬(wàn)元。(2)企業(yè)用銀行存款支付上述購(gòu)買(mǎi)材料的商業(yè)匯票款117萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,銷(xiāo)售貨款200萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬(wàn)元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方,貨款及增值稅尚未收到。(4)上述產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中,買(mǎi)方用銀行存款支付了款項(xiàng)174萬(wàn)元,余款則開(kāi)具了一張面值60萬(wàn)元,期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票(至本年底尚未到期)。(5)當(dāng)年發(fā)出材料計(jì)劃成本150萬(wàn)元,其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本100萬(wàn)元,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料計(jì)劃成本40萬(wàn)元,企業(yè)管理部門(mén)耗用材料計(jì)劃成本10萬(wàn)元。計(jì)算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。(6)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資40萬(wàn)元,從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資10萬(wàn)元,企業(yè)管理人員工資40萬(wàn)元,在建工程工人工資10萬(wàn)元。(7)用銀行存款購(gòu)買(mǎi)建筑材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅稅額為3.4萬(wàn)元,并支付運(yùn)雜費(fèi)0.6萬(wàn)元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。(8)本年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入40萬(wàn)元存入銀行,假定發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用(不包括工資)為20萬(wàn)元,均用銀行存款支付。(9)10月10日,轉(zhuǎn)讓一專(zhuān)利權(quán)的所有權(quán),取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬(wàn)元存入銀行,該專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為15萬(wàn)元,已累計(jì)攤銷(xiāo)5萬(wàn)元。(10)10月20日,轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬(wàn)元,該不動(dòng)產(chǎn)原值為60萬(wàn)元,已提折舊10萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料(1)至資料(4),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)分錄正確的是()。

A.資料(1):借:材料采購(gòu)100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17貸:應(yīng)付票據(jù)117借:原材料98材料成本差異2貸:材料采購(gòu)100
B.資料(2):借:應(yīng)付票據(jù)117貸:銀行存款117
C.資料(3):借:應(yīng)收賬款234貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)34借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸:庫(kù)存商品80
D.資料(4):借:銀行存款234貸:應(yīng)收賬款234

2.不定項(xiàng)選擇A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,提供運(yùn)輸勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營(yíng)業(yè),主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品,兼營(yíng)提供運(yùn)輸勞務(wù)。該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算,"原材料"賬戶1月1日余額為102萬(wàn)元,"材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬(wàn)元。有關(guān)資料如下:2013年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的材料價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票支付。該批材料計(jì)劃成本98萬(wàn)元。(2)企業(yè)用銀行存款支付上述購(gòu)買(mǎi)材料的商業(yè)匯票款117萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,銷(xiāo)售貨款200萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬(wàn)元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方,貨款及增值稅尚未收到。(4)上述產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中,買(mǎi)方用銀行存款支付了款項(xiàng)174萬(wàn)元,余款則開(kāi)具了一張面值60萬(wàn)元,期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票(至本年底尚未到期)。(5)當(dāng)年發(fā)出材料計(jì)劃成本150萬(wàn)元,其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本100萬(wàn)元,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料計(jì)劃成本40萬(wàn)元,企業(yè)管理部門(mén)耗用材料計(jì)劃成本10萬(wàn)元。計(jì)算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。(6)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資40萬(wàn)元,從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資10萬(wàn)元,企業(yè)管理人員工資40萬(wàn)元,在建工程工人工資10萬(wàn)元。(7)用銀行存款購(gòu)買(mǎi)建筑材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅稅額為3.4萬(wàn)元,并支付運(yùn)雜費(fèi)0.6萬(wàn)元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。(8)本年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入40萬(wàn)元存入銀行,假定發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用(不包括工資)為20萬(wàn)元,均用銀行存款支付。(9)10月10日,轉(zhuǎn)讓一專(zhuān)利權(quán)的所有權(quán),取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬(wàn)元存入銀行,該專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為15萬(wàn)元,已累計(jì)攤銷(xiāo)5萬(wàn)元。(10)10月20日,轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬(wàn)元,該不動(dòng)產(chǎn)原值為60萬(wàn)元,已提折舊10萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬(wàn)元表示)關(guān)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,下列各項(xiàng)中正確的是()。

A.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金為214萬(wàn)元
B.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金為137萬(wàn)元
C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為200萬(wàn)元
D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為190萬(wàn)元

3.不定項(xiàng)選擇A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,提供運(yùn)輸勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營(yíng)業(yè),主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品,兼營(yíng)提供運(yùn)輸勞務(wù)。該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算,"原材料"賬戶1月1日余額為102萬(wàn)元,"材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬(wàn)元。有關(guān)資料如下:2013年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的材料價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票支付。該批材料計(jì)劃成本98萬(wàn)元。(2)企業(yè)用銀行存款支付上述購(gòu)買(mǎi)材料的商業(yè)匯票款117萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,銷(xiāo)售貨款200萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬(wàn)元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方,貨款及增值稅尚未收到。(4)上述產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中,買(mǎi)方用銀行存款支付了款項(xiàng)174萬(wàn)元,余款則開(kāi)具了一張面值60萬(wàn)元,期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票(至本年底尚未到期)。(5)當(dāng)年發(fā)出材料計(jì)劃成本150萬(wàn)元,其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本100萬(wàn)元,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料計(jì)劃成本40萬(wàn)元,企業(yè)管理部門(mén)耗用材料計(jì)劃成本10萬(wàn)元。計(jì)算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。(6)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資40萬(wàn)元,從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資10萬(wàn)元,企業(yè)管理人員工資40萬(wàn)元,在建工程工人工資10萬(wàn)元。(7)用銀行存款購(gòu)買(mǎi)建筑材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅稅額為3.4萬(wàn)元,并支付運(yùn)雜費(fèi)0.6萬(wàn)元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。(8)本年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入40萬(wàn)元存入銀行,假定發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用(不包括工資)為20萬(wàn)元,均用銀行存款支付。(9)10月10日,轉(zhuǎn)讓一專(zhuān)利權(quán)的所有權(quán),取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬(wàn)元存入銀行,該專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為15萬(wàn)元,已累計(jì)攤銷(xiāo)5萬(wàn)元。(10)10月20日,轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬(wàn)元,該不動(dòng)產(chǎn)原值為60萬(wàn)元,已提折舊10萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬(wàn)元表示)關(guān)于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,下列各項(xiàng)中正確的是()。

A.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為60萬(wàn)元
B.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為58萬(wàn)元
C.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金為34萬(wàn)元
D.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金為24萬(wàn)元

4.不定項(xiàng)選擇

乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價(jià)中不含增值稅。商品銷(xiāo)售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類(lèi)有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬(wàn)元,增值稅稅額為51萬(wàn)元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬(wàn)元,剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)工人100萬(wàn)元,車(chē)間管理人員10萬(wàn)元,廠部管理人員20萬(wàn)元,在建工程人員70萬(wàn)元。代扣個(gè)人所得稅10萬(wàn)元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷(xiāo)出租無(wú)形資產(chǎn)成本20萬(wàn)元。(4)12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量,公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬(wàn)元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬(wàn)元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬(wàn)元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬(wàn)元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬(wàn)元(25萬(wàn)元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用,25萬(wàn)元對(duì)應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬(wàn)元。(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬(wàn)元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬(wàn)元表示)

根據(jù)資料(8)和資料(9),下列說(shuō)法正確的是()。

A.2013年應(yīng)交所得稅為350萬(wàn)元
B.2013年所得稅費(fèi)用為350萬(wàn)元
C.2013年所得稅費(fèi)用為315萬(wàn)元
D.2013年所得稅費(fèi)用為385萬(wàn)元

5.不定項(xiàng)選擇

乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價(jià)中不含增值稅。商品銷(xiāo)售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類(lèi)有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬(wàn)元,增值稅稅額為51萬(wàn)元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬(wàn)元,剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)工人100萬(wàn)元,車(chē)間管理人員10萬(wàn)元,廠部管理人員20萬(wàn)元,在建工程人員70萬(wàn)元。代扣個(gè)人所得稅10萬(wàn)元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷(xiāo)出租無(wú)形資產(chǎn)成本20萬(wàn)元。(4)12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量,公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬(wàn)元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬(wàn)元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬(wàn)元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬(wàn)元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬(wàn)元(25萬(wàn)元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用,25萬(wàn)元對(duì)應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬(wàn)元。(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬(wàn)元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬(wàn)元表示)

根據(jù)資料(3)至資料(6),下列說(shuō)法中正確的是()。

A.出租無(wú)形資產(chǎn)成本攤銷(xiāo)通過(guò)"其他業(yè)務(wù)成本"科目核算
B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備均通過(guò)"資產(chǎn)減值損失"科目核算
C.投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量不計(jì)提折舊
D.收到投資性房地產(chǎn)租金收入計(jì)入投資收益

最新試題

015年12月31日,某企業(yè)“材料采購(gòu)”總賬科目借方余額為20萬(wàn)元,“原材料”總賬科目借方余額為25萬(wàn)元,“材料成本差異”總賬科目貸方余額為3萬(wàn)元。不考慮其他因素,該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目期末余額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額,應(yīng)根據(jù)()科目的余額分析填列。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是()。

題型:不定項(xiàng)選擇

甲公司某年的2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):支付稅務(wù)罰款2萬(wàn)元,確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元,分?jǐn)傔f延收益10萬(wàn)元,處置專(zhuān)利權(quán)發(fā)生凈損失15萬(wàn)元,確認(rèn)所得稅費(fèi)用20萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,甲公司當(dāng)月計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2016年度營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元,管理費(fèi)用為15萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用20萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失35萬(wàn)元,投資收益為30萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用為30萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2016年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2017年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):以銀行存款購(gòu)買(mǎi)將于2個(gè)月后到期的國(guó)債500萬(wàn)元,償還應(yīng)付賬款200萬(wàn)元,支付生產(chǎn)人員工資150萬(wàn)元,支付廠房租金120萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)300萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2017年度現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量分類(lèi)的表述中,不正確的是()。

題型:不定項(xiàng)選擇

下列各項(xiàng),在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),需要做納稅調(diào)增的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題