A.資料（1）：借：材料采購100應交稅費-應交增值稅（進項稅額）17貸：應付票據117借：原材料98材料成本差異2貸：材料采購100
B.資料（2）：借：應付票據117貸：銀行存款117
C.資料（3）：借：應收賬款234貸：主營業(yè)務收入200應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34借：主營業(yè)務成本80貸：庫存商品80
D.資料（4）：借：銀行存款234貸：應收賬款234
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A.銷售商品、提供勞務收到現(xiàn)金為214萬元
B.購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金為137萬元
C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為200萬元
D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為190萬元
A.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額為60萬元
B.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額為58萬元
C.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金為34萬元
D.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金為24萬元
乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：
2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元，其中生產工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準備20萬元，存貨跌價準備40萬元。（5）投資性房地產采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產期初余額為50萬元（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應所得稅費用，25萬元對應資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.2013年應交所得稅為350萬元
B.2013年所得稅費用為350萬元
C.2013年所得稅費用為315萬元
D.2013年所得稅費用為385萬元
乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元，其中生產工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準備20萬元，存貨跌價準備40萬元。（5）投資性房地產采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產期初余額為50萬元（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應所得稅費用，25萬元對應資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.出租無形資產成本攤銷通過"其他業(yè)務成本"科目核算
B.計提壞賬準備和存貨跌價準備均通過"資產減值損失"科目核算
C.投資性房地產采用公允價值模式計量不計提折舊
D.收到投資性房地產租金收入計入投資收益
乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2013年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應付職工薪酬200萬元，其中生產工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準備20萬元，存貨跌價準備40萬元。（5）投資性房地產采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產期初余額為50萬元（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應所得稅費用，25萬元對應資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產期末余額為75萬元。（均對應所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.分配職工薪酬：借：生產成本100制造費用10管理費用20在建工程70貸：應付職工薪酬200
B.代扣個人所得稅：借：應付職工薪酬10貸：應交稅費-應交個人所得稅10
C.代扣個人所得稅：借：應付職工薪酬10貸：其他應付款10
D.支付職工薪酬：借：應付職工薪酬190貸：銀行存款190
最新試題
某企業(yè)的應納稅所得額為1800萬元。當期確認的國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當期所得稅費用為（）萬元。
下列各項關于甲公司現(xiàn)金流量分類的表述中，不正確的是（）。
下列各項中，影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額變化的有（）。
下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“經營活動產生的現(xiàn)金流量”的是（）。
下列各項關于甲公司現(xiàn)金流量列報的表述中，正確的是（）
下列各項中，屬于籌資活動產生的現(xiàn)金流量的是（）。
下列各項業(yè)務中，不應通過營業(yè)外收入科目核算的是（）。
某企業(yè)2014年度利潤總額為505萬元，其中本年度國債利息收入8萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元；企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年度所得稅費用為（）萬元。
下列各項中，屬于投資活動產生的現(xiàn)金流量的有（）。
甲公司為房地產開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)有存貨商品房一棟，實際開發(fā)成本為9000萬元，2016年3月31日，甲公司將該商品房以經營租賃方式提供給乙公司使用，租賃期為10年。甲公司對該商品房采用成本模式進行后續(xù)計量，并按年限平均法計提折舊，預計使用壽命為50年，預計凈殘值為零。假定不考慮其他因素，下列關于甲公司2016年12月31日資產負債表項目列報正確的是（）。