乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：
2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應(yīng)所得稅費用，25萬元對應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應(yīng)所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.出租無形資產(chǎn)成本攤銷通過"其他業(yè)務(wù)成本"科目核算
B.計提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備均通過"資產(chǎn)減值損失"科目核算
C.投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量不計提折舊
D.收到投資性房地產(chǎn)租金收入計入投資收益
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乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應(yīng)所得稅費用，25萬元對應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應(yīng)所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.分配職工薪酬：借：生產(chǎn)成本100制造費用10管理費用20在建工程70貸：應(yīng)付職工薪酬200
B.代扣個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬10貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅10
C.代扣個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬10貸：其他應(yīng)付款10
D.支付職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬190貸：銀行存款190
乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負債期初余額為50萬元（25萬元對應(yīng)所得稅費用，25萬元對應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負債期末余額為15萬元（均對應(yīng)所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
A.確認收入：借：應(yīng)收票據(jù)300銀行存款51貸：主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51
B.確認收入：借：應(yīng)收賬款300銀行存款51貸：主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51
C.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本200貸：庫存商品200
D.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本：借：本年利潤200貸：庫存商品200
A.銷售商品收到的現(xiàn)金為1160萬元
B.購買商品支付的現(xiàn)金為810萬元
C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為210萬元
D.支付的各項稅費為52萬元
最新試題
甲公司2014年度稅前會計利潤為9900萬元，所得稅稅率為25％。甲公司全年實發(fā)工資、薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤為（）萬元。
下列各項中，影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額變化的有（）。
下列各項中，會引起現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目發(fā)生增減變動的是（）。
下列各項中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負債表中填列的是（）。
下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的是（）。
A公司2017年度營業(yè)收入為1000萬元，其中現(xiàn)銷收入600萬元，賒銷收入400萬元；當(dāng)年預(yù)收貨款100萬元，預(yù)付貨款200萬元，因質(zhì)量不合格銷售退回支付現(xiàn)金300萬元，收回前期壞賬50萬元，則甲公司當(dāng)年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為（）萬元。
下列各項中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。
下列各項中，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。
某企業(yè)2016年度營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用為15萬元，銷售費用20萬元，資產(chǎn)減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2016年的營業(yè)利潤為（）萬元。
甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)有存貨商品房一棟，實際開發(fā)成本為9000萬元，2016年3月31日，甲公司將該商品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用，租賃期為10年。甲公司對該商品房采用成本模式進行后續(xù)計量，并按年限平均法計提折舊，預(yù)計使用壽命為50年，預(yù)計凈殘值為零。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負債表項目列報正確的是（）。