綜合題：某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2014年10月，該商場的財務總監(jiān)張先生向其常年稅務顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務問題征詢稅務意見，相關業(yè)務如下：
（1）本月從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運輸農(nóng)產(chǎn)品支付含稅運費10300元，并取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對外銷售。
（2）本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進的某批洗衣機的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
（3）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務處理為：借：其他應付款--押金10000貸：其他業(yè)務收入10000（4）受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元（含稅零售價格），本月即與委托方進行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
（5）百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品（購進價為150元）；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。（以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進價為750元。）
要求：根據(jù)上述相關業(yè)務，假定您為常年稅務顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）針對業(yè)務（1），計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。
（2）針對業(yè)務（2），指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額，并計算消費稅的應交稅金。
（3）針對業(yè)務（3），判斷百貨商場賬務處理和相關稅務處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。（4）針對業(yè)務（4），計算百貨商場應繳納的增值稅。
（5）針對業(yè)務（5），假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應納增值稅額及銷售利潤率；并從銷售利潤率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。（不考慮其他稅費）

綜合題：某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）9月購進汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，支付運費10萬元，增值稅稅額1.1萬元；
（2）9月銷售發(fā)動機10臺給某小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28.08萬元；出口發(fā)動機80臺，取得銷售額200萬元；
（3）10月進口汽車配件一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，由境內(nèi)運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從海關運往企業(yè)所在地，支付含稅運輸費7萬元，取得稅務機關代開的專用發(fā)票；
（4）10月進口1臺數(shù)控設備，支付給國外的買價60萬元，相關費用3萬元，支付到達我國海關前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元；
（5）10月購進鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運費12萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.32萬元；當月將30%用于修建廠房；
（6）10月從再生資源經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元；
（7）10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定10月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，銷售公司實際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；
（8）10月以成本價銷售A型小轎車10輛（總成本80萬元）給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務人員；
（9）10月企業(yè)新設計生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，將其贈送給某汽車俱樂部，市場上無B型小轎車銷售價格。其他相關資料：①該企業(yè)進口汽車配件和數(shù)控設備的關稅稅率為10%；②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8%；④城市維護建設稅稅率7%；⑤教育費附加征收率3%，地方教育附加的征收率為2%；⑥退稅率13%；⑦相關票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關認證。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（保留兩位小數(shù)，單位：萬元）；
（1）計算企業(yè)9月份應退的增值稅；
（2）計算企業(yè)9月份留抵的增值稅；
（3）計算企業(yè)10月進口汽車配件應繳納的增值稅；
（4）計算企業(yè)10月進口數(shù)控設備應繳納的增值稅；
（5）計算企業(yè)10月國內(nèi)購進鋼材的業(yè)務可抵扣的進項稅額；
（6）計算企業(yè)10月購入報廢汽車部件的業(yè)務應抵扣的進項稅額；
（7）計算企業(yè)10月A型小轎車的銷項稅額；
（8）計算企業(yè)10月B型小轎車的銷項稅額；
（9）計算企業(yè)10月應繳納的增值稅；
（10）計算企業(yè)10月應繳納的消費稅；
（11）計算企業(yè)10月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加以及地方教育附加。

綜合題：位于城市市區(qū)的一家電視機生產(chǎn)企業(yè)（以上簡稱甲企業(yè)）和一家百貨商場（以下簡稱乙商場）均為增值稅一般納稅人。2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付不含稅銷貨運費4萬元并取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（2）因乙商場2013年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款10萬元、增值稅1.7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為10萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
（3）甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
（4）甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2.4升的小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3.4萬元。
（5）甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、增值稅3.06萬元。
（6）因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40%。
（7）乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3.51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2.34萬元。
（8）乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬元。
（9）乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計為3.5萬元。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為5%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)，要求列出計算步驟。
（1）計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。
（2）計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。
（3）計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
（4）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。
（5）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。
（6）計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。
（7）計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
（8）計算乙商場3月份應繳納的增值稅。
（9）計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

綜合題：某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司建造住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售。取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用有：
（1）支付土地使用權價款1400萬元。
（2）取得土地使用權繳納契稅42萬元。
（3）前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
（4）發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元（利息費用未超過按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計算的金額，不能準確按項目計算分攤，其中含罰息20萬元）。當?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。
（5）其他資料：①該企業(yè)當年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費65萬元；發(fā)生廣告費100萬元；②因捂盤銷售被政府處以罰款20萬元；因違反交房合同支付購房者違約金5萬元。
要求：根據(jù)上述資料計算（不考慮地方教育附加）（單位：萬元）。
（1）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度應繳納的營業(yè)稅；
（2）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計數(shù)；
（3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的土地使用權金額；
（4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的開發(fā)成本；
（5）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的開發(fā)費用；
（6）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅金：
（7）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除項目金額合計數(shù)；
（8）2014年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納的土地增值稅；
（9）2014年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額：
（10）2014年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元／條（標準條，下同），最高不含稅售價90元／條。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）本月從甲廠（一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；支付含稅運輸費用2.12萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生含稅運費8.48萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（3）從煙農(nóng)手中購進一批煙葉，收購價10萬元、價外補貼1萬元，按規(guī)定繳納了煙葉稅，將其委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
（4）生產(chǎn)車間領用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。領用煙絲的買價為348.21萬元。當月按照調(diào)撥價向·某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標準箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
（5）將購進的煙葉用于研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元，本月在當?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其新型雪茄煙的30%作為樣品贈送客戶。（其他相關資料：煙絲的消費稅稅率為30%；雪茄煙的消費稅稅率為36%；雪茄煙成本利潤率為5%；煙絲進口關稅稅率為10%，相關發(fā)票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納的關稅。
（2）該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額。
（3）該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅額。
（4）該卷煙廠當月增值稅的銷項稅額。
（5）該卷煙廠當月可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額的合計數(shù)。
（6）該卷煙廠當月應繳納的增值稅額。
（7）乙企業(yè)應代收代繳的消費稅額。
（8）該卷煙廠當月可抵扣的消費稅額。
（9）該卷煙廠當月應自行申報并繳納的消費稅額。
（10）該卷煙廠當月自行申報并繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加。