綜合題：某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司建造住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷(xiāo)售。取得銷(xiāo)售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
（1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。
（2）取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。
（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)按商業(yè)銀行同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額，不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，其中含罰息20萬(wàn)元）。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。
（5）其他資料：①該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)元；發(fā)生廣告費(fèi)100萬(wàn)元；②因捂盤(pán)銷(xiāo)售被政府處以罰款20萬(wàn)元；因違反交房合同支付購(gòu)房者違約金5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算（不考慮地方教育附加）（單位：萬(wàn)元）。
（1）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)；
（3）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)金額；
（4）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)成本；
（5）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用；
（6）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的稅金：
（7）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)；
（8）2014年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；
（9）2014年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：
（10）2014年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：某市卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，無(wú)自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元／條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元／條。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）本月從甲廠(chǎng)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元；支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用2.12萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，無(wú)法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生含稅運(yùn)費(fèi)8.48萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)10萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼1萬(wàn)元，按規(guī)定繳納了煙葉稅，將其委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬(wàn)元。
（4）生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。領(lǐng)用煙絲的買(mǎi)價(jià)為348.21萬(wàn)元。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向·某批發(fā)商銷(xiāo)售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元；與某商場(chǎng)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，卷煙廠(chǎng)本月實(shí)際收到40%的貨款。
（5）將購(gòu)進(jìn)的煙葉用于研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬(wàn)元，本月在當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠(chǎng)將其新型雪茄煙的30%作為樣品贈(zèng)送客戶(hù)。（其他相關(guān)資料：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%；雪茄煙成本利潤(rùn)率為5%；煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
（1）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅。
（2）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額。
（3）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅額。
（4）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
（5）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。
（6）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
（7）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。
（8）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅額。
（9）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納的消費(fèi)稅額。
（10）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月自行申報(bào)并繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

綜合題：某玩具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，2014年銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1100萬(wàn)元，管理費(fèi)用790萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬(wàn)元，投資損失26萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，賬面利潤(rùn)為-26萬(wàn)元。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)下列資料：
（1）投資收益-26萬(wàn)元為用權(quán)益法核算對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)甲的投資損失26萬(wàn)元。
（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元為購(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到使用狀態(tài)）；360萬(wàn)元為向低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的3000萬(wàn)元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款年利率為9%。
（3）管理費(fèi)用中，60萬(wàn)元為預(yù)計(jì)負(fù)債支出；5萬(wàn)元為一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)金額，該專(zhuān)利權(quán)為當(dāng)年7月份以100萬(wàn)元價(jià)款（不含增值稅）向境外企業(yè)（未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）購(gòu)買(mǎi)，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價(jià)款，企業(yè)已將該項(xiàng)專(zhuān)利按照10年的使用期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，但未做扣繳稅款的處理。
（4）銷(xiāo)售費(fèi)用中，115萬(wàn)元為支付給某中介單位的銷(xiāo)售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；800萬(wàn)元為廣告費(fèi)用支出。
（5）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元中的70萬(wàn)元為違反購(gòu)銷(xiāo)合同的違約金支出，10萬(wàn)元為訴訟費(fèi)支出，20萬(wàn)元為違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門(mén)處罰的罰款支出。
（6）審核該期相關(guān)賬務(wù)時(shí)還發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈(zèng)與，對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，企業(yè)自行支付0.3萬(wàn)元運(yùn)雜費(fèi)將該設(shè)備運(yùn)回，該設(shè)備當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的同時(shí)，將該項(xiàng)受贈(zèng)收入掛在往來(lái)賬上，也沒(méi)有對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊（該企業(yè)設(shè)備凈殘值規(guī)定為10%，折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算）。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整金額；
（2）該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)整金額；
（3）該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；
（4）該企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；
（5）該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額；
（6）該企業(yè)接受捐贈(zèng)及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額；
（7）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；
（8）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的所得稅額；
（9）該企業(yè)應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅。

綜合題：京華百貨公司（增值稅一般納稅人）兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，按照樓層分設(shè)家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護(hù)膚組、圖書(shū)音像組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經(jīng)營(yíng)飲食大世界，飲食收入歸SSY公司所有，百貨公司每月收取ssY承包費(fèi)30000元。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得零售收入80000元；以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠(chǎng)家購(gòu)進(jìn)家電，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額15300元，其中10%用于本企業(yè)員工福利；當(dāng)期修理小家電取得含稅修理費(fèi)27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷(xiāo)售24K足金首飾，實(shí)際收取零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款），當(dāng)月采購(gòu)黃金珠寶取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額23800元。
（3）服裝組代銷(xiāo)服裝廠(chǎng)服裝，向顧客收取現(xiàn)金150000元，平價(jià)與服裝廠(chǎng)結(jié)算，并按照零售額的25%向廠(chǎng)家收取返還收入，另一次性收取服裝廠(chǎng)20000元的上架宣傳費(fèi)。
（4）化妝品組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨價(jià)折合人民幣（下同）500000元，支付采購(gòu)中介傭金8000元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元。
（5）音像組零售音像制品收入240000元，將市場(chǎng)零售價(jià)50000元的一批音像制品捐贈(zèng)其他企業(yè)，當(dāng)月采購(gòu)音像制品均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額11000元，將一批市場(chǎng)零售價(jià)20000元的音像制品與服裝廠(chǎng)等價(jià)交換一批員工工作服，雙方互開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均從增值稅一般納稅人處取得且均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）家電組當(dāng)期應(yīng)納增值稅；
（2）黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（3）黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅；
（4）服裝組當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；
（5）化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)（化妝品消費(fèi)稅稅率30%）；
（6）化妝品組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（7）音像組當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（8）音像組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（9）京華百貨公司當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

綜合題：本題考核機(jī)械制造企業(yè)的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、稅收征管法某縣城一機(jī)械制造企業(yè)2014年自行核算的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入8000萬(wàn)元，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬(wàn)元，期間費(fèi)用2300萬(wàn)元，其他支出合計(jì)200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為0。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行年終審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）2014年1月企業(yè)受贈(zèng)一臺(tái)新的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場(chǎng)價(jià)10萬(wàn)元，該企業(yè)直接計(jì)入資本公積，并在當(dāng)年提取折舊2萬(wàn)元：
（2）該企業(yè)當(dāng)年核算的投資損失為10萬(wàn)元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；
（3）該企業(yè)將銷(xiāo)售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬(wàn)元漏記收入。（其他資料：①該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的生產(chǎn)設(shè)備殘值率為5%；②該企業(yè)為增值稅一般納稅人；③年終審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有3個(gè)月的賬簿未用中文而采用英文記賬）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）受贈(zèng)設(shè)備及計(jì)提折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
（2）投資損益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（3）漏記收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（4）該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅；
（5）根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定說(shuō)明該企業(yè)存在的問(wèn)題及應(yīng)受的懲罰。